Қуандыкова Н. Т. ҚАржылық есеп модульдік бағдарлама бойынша

жүктеу 449,84 Kb.

бет	45/131
Дата	12.12.2022
өлшемі	449,84 Kb.
	#40573

1 ... 41 42 43 44 45 46 47 48 ... 131

?óàíäûêîâà Í. Ò. ?Àðæûëû? åñåï ìîäóëüä³ê áà?äàðëàìà áîéûíøà

Депозиттік сертификат

Акция – құнды қағаз, АҚ капиталына салынған белгіленген соманы куәландыратын оның иесіне кірістің бір бөлігін дивидендтер түрінде алуға құқық беретін.
Облигация –иесіне пайыз түрінде кіріс әкелетін құнды қағаздардың түрі. Ол эмитенттің міндеттемесі болып табылады. Облигация иесі АҚ мүшесі емес, дауыс беру құқығы жоқ.
Депозиттік сертификат – несие беруші мекеменің жазбаша куәлігі ақша қаржыларын депонентке аудару туралы, депозит алуға салымшының құқығын куәландырады.
Қаржылық инвестициялар – бұл пайыздар, роялти, дивидендтер, инвестиция бөлінген капиталдың өсуінен және басқа тиімділік түрінде кірістер алу үшін пайдаланылатын активтер. Қаржылық инвестициялар қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді болып бөлінеді. Қаржылық инвестицияларды сатып алған кезде, сатып алу құны бойынша есептеледі, бұл құны сатып алу мен байланысты барлық шығындарды қосады, атап айтқанда брокердің, дилердің, қорлық биржаның, банктің қызметтерін.
Бухгалтерлік баланста қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар бағаланады:

ағымдағы (нарықтың) құны бойынша;
сатып алу және ағымдағы құнның төменгі бағасы бойынша.

Қысқа мерзімді инвестицияларды, сатып алу және ағымдағы құнның төменгі бағасы бойынша есепке алғанда, олардың баланстық құны анықталады:

жинақталған протфельдің толығымен
инвестициялардың түрлері бойынша жинақталған протфелімен
жеке инвестиция негізінде

ұзақ мерзімдік қаржылық инвестициялар баланста бағаланады:

сатып алу құны бойынша
қайта бағалауды есепке алу құны бойынша
сатып алу және ағымдағы құнның төменгі бағасы бойынша.

Қаржылық инвестицияларды есепке алу үшін 1100 «Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар» және 2000 «Ұзақ мерзімдік қаржылық инвестициялар», бөлімшелерінің шоттары арналған. Активті шоттар шот
1110- қысқа мерзімді ұсынылған қарыздар
1120-саудаға үшін қысқа мерзімді қаржы активтері
1130-өтеуге дейін ұсталатын қысқа мерзімді инвестициялар
1140-сату үшін қолда бар қысқа мерзімді қаржы инвестициялар
1150-өзге қысқа мерзімді қаржы инвестициялары
2010-ұзақ мерзімді берілген қарыздар
2020-өтеуге дейін ұсталатын ұзақ мерзімді инвестициялар
2030-сатуға арналған қолда бар ұзақ мерзімді қаржылақ инвестициялар
2040-өзге ұзақ мерзімді қаржылық активтер
Бұл шоттардың дебеттері бойынша сатып алынған қаржылық инвестициялардың құны көрсетіледі, ал кредиттері бойынша есептен шығарылған қаржылық инвестициялардың құны көрсетіледі. Дебет жағында қалдық айдың басына қалған қаржылық инвестициялардың сатып алу құнын көрсетеді.
Талдау есебі осы инвестициялар салынған объектілер және олардың түрлері бойынша жүргізіледі.
Акциялар, облигациялар және басқа қаржылық инвестициялар бойынша алынатын кірістер 6120 «Дивидендтер бойынша кірістер» пассивті шотында есептеледі.
Қаржылық инвестицияларды есептен шығару бойынша операцияларды есепке алу үшін 6213 «Қаржылық инвестицияларды істен шығарудан кірістер» шоты және 7413 «Қаржылық инвестицяларды істен шығарудан шығыстар» шоты арналған.

жүктеу 449,84 Kb.

Достарыңызбен бөлісу:

1 ... 41 42 43 44 45 46 47 48 ... 131