Алматы экономика және статистика академиясы Алматы қаласы Қазақстан халқы Ассамблеясы

431 

Open  access: 

http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/

  

 

3) Списание ссуд за счет резерва / Средние остатки ссудной задолженности (всего). 

В том случае, если удельный вес просроченной задолженности по судам по 

отношению  ко  всей  ссудной  задолженности  растет,  то  это  является  отражением  риска. 

Однако анализ этого коэффициента следует проводить одновременно со вторым: доля 

резервов на возможные потери по ссудам к общему объему ссудной задолженности. В том 

случае, если растет просроченная задолженность и одновременно растет доля резервов 

ссудной задолженности, то можно предположить, что банк создает резервы для покрытия 

потерь, которые отражены на счетах просроченной задолженности. Такой вывод требует 

уточнения на основе  использования третьего показателя: доли списаний ссуд за счет 

резерва  по  отношению  к  ссудной  задолженности.  В  соответствии  с  существующими 

правилами банк может списать с баланса нереальную для взыскания задолженность и 

учитывать ее на внебалансовых счетах. Учитывая такую возможность, аналитик должен 

сопоставить фактические списания по ссудам с резервами, создаваемыми банком для 

покрытия просроченной задолженности. 

Информативными  для  анализа  следует  считать  агрегированные  показатели 

качества кредитного портфеля, используемые в международной практике. Рассмотрим 

алгоритм их расчета: 

1. Совокупный кредитный риск / Средние остатки ссудной задолженности (всего). 

Этот коэффициент позволяет оценить, какая часть кредитов может быть потеряна. 

Анализируя этот показатель в динамике, аналитик может оценить качество кредитного 

портфеля. 

2. Второй показатель рассчитывается следующим образом: 

Достаточный резерв / Совокупный капитал. 

При расчете этого показателя возникает вопрос, что понимается под достаточным 

резервом. Достаточный резерв можно трактовать двояко. Во-первых, достаточный резерв 

–  это резерв, сформированный банком с учетом фактических списаний по кредитам, 

характерных для него. 

Во-вторых, достаточный резерв –  это резерв, который выявлен либо службой 

внутреннего аудита банка, либо в ходе внешнего аудита, либо по результатам проверки 

надзорного  органа  после  классификации  ссуд  в  кредитном  портфеле.  Чем  больше 

значение данного показателя, тем хуже оценка аналитика, поскольку качество кредитного 

портфеля низкое, а потери  собственных  средств  могут  быть  существенными  и  даже 

привести к снижению капитала банка до отрицательной величины. 

Второе направление оценки качества кредитного портфеля – качественный анализ 

портфеля. Качественный анализ включает ряд основных моментов: 

-  классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных дел, выявление 

степени риска по каждой ссуде; 

- изучение крупных кредитов и их анализ; 

- выявление ссуд, по которым не производится выплата процентов; 

- оценка объема и характера сделок с инсайдерами; 

- определение достаточности резерва на покрытие потерь по кредитным рискам. 

Экономическое содержание следующего коэффициента состоит в том, что можно 

получить ответ на следующий вопрос: достаточно ли резервов для покрытия проблемных 

и безнадежных активов?  Низкое  значение  этого  соотношения  может  означать,  что  для 

покрытия убытков потребуется воспользоваться капиталом: 

Резервы на возможные потери по ссудам / Проблемные и безнадежные активы. 

К  данному  перечню  можно  добавить  следующие  коэффициенты  качества ссуд, 

характеризующие достаточность резерва на возможные потери по ссудам: 

Фактический  резерв  на  возможные  потери  по  ссудам  /  Ссуды,  не  приносящие 

дохода. 

432 

Open  access: 

http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/

  

 

Показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных 

операциях, о качестве управления  кредитным  портфелем.  К  ссудам,  не  приносящим 

дохода, относятся просроченные ссуды, по которым не платят проценты; отсроченные или 

"замороженные"  кредиты;  беспроцентные  ссуды;  ссуды,  по  которым  в  течение 

договорного срока не производится начисление процентов, или оно прекращено в связи с 

длительностью просрочки. Чем больше показатель, тем лучше качество управления: 

Фактический резерв на возможные потери по ссудам / Остатки ссудной 

задолженности. 

Отношение показывает, какая доля ссудной задолженности может быть покрыта в 

случае невозврата кредитов за счет созданного для этих целей резерва, что при всех 

прочих равных условиях, чем ниже значение данного коэффициента, тем качество 

кредитного портфеля выше[ 4]. 

Кредитный риск – риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, 

несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств в 

соответствии с условиями договора. 

Управление  риском  кредитного  портфеля  Банка  основываться  на  следующих 

принципах: 

-  комплексный характер оценки  –  охватывает все стороны кредитной банковской 

деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска Банка и 

выработки необходимых мер по его регулированию; 

- системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности 

заемщика,  определяющих  степень  риска.  При  комплексной  оценке  риска  кредитного 

портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа 

кредитоспособности  заемщика  с  информацией  полученной  во  время  индивидуальной 

беседы с потенциальным заемщиком; 

-  принцип  динамизма  оценки  факторов  риска  в  предшествующих  периодах  и 

прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного 

принципа сводится к тому, что Банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние 

изменения, которые выражаются в  увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя 

применить необходимые методы его регулирования; 

- оценка риска кредитного портфеля Банка должна быть объективной, конкретной и 

точной, то есть базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по 

повышению  качества  кредитного  портфеля  должны  обосновываться  точными 

аналитическими расчетами. 

Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель 

управления кредитным риском – повышение качества кредитного портфеля Банка путем 

минимизации его риска. 

Цель управления кредитным риском Банка достигается на основе системного, 

комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач: 

-  получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере 

кредитного риска; 

- качественная и количественная оценка кредитного риска; 

-  установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки 

мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или 

уменьшение уровня других рисков; 

-  создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения 

негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, 

направленной  на  предотвращение  достижения  кредитным  риском  критически 

значительных для Банка размеров. 

Возникновение кредитного риска может быть обусловлено многими причинами как 

на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля Банка.