ХҚЕС (IFRS) 9 «Қаржылық құралдар»
Топ 2018 ж. 1 қаңтардан бастап ХҚЕС (IFRS) 9 «Қаржылық құралдар» стандартына көшті. Топ салыстырма көрсеткіштер есеп-
телмейтін тәсілдемені таңдады және қаржылық активтер мен міндеттемелердің баланстық құнының түзетулерін бірінші
қолдану күніне ағымдағы кезең басындағы бөлінбеген пайда құрамында мойындады. Сол себепті ХҚЕС (IFRS) 7 «Қаржылық
құралдар: ақпаратты ашу» стандартының қайта қаралған талаптары тек ағымдағы кезеңге пайдаланылды. Салыстырмалы
кезеңде ашылған ақпарат алдыңғы кезеңде ақпаратты ашумен салыстырымды. .
Есептік саясаттың ағымдағы жылы қолданылатын жаңа ережелері 3-ескертуде баяндалған. 2018 ж. 1 қаңтарға дейін қабыл-
данған, салыстырмалы ақпаратқа қолданымды есептік саясат қағидаттары 48-ескертуде ашып көрсетілген.
Төмендегі кестеде қаржылық активтердің әрбір түрін бағалаудың алдыңғы ХҚЕС (IAS) 39 критерийлері бойынша баланстық
құнын оларды бағалаудың ХҚЕС (IFRS) 9 көшу кезінде қабылданған жаңа санаттарымен 2018 ж. 1 қаңтар бойынша салысты-
рып тексеру келтірілген.
5.
Жаңа және қайта қаралған стандарттар
мен түсіндірулерді қолдану
Миллион Қазақстан теңгесімен
берілген
Бағалау санаты
2017 ж.
31 желтоқсан
бойынша ХҚЕС
(IAS) 39 сәйкес
баланстық құны
ХҚЕС (IFRS) 9 көшуден әсер
2018 ж.
1 қаңтар
бойынша ХҚЕС
(IFRS)
9 сәйкес
баланстық
құны
ХҚЕС
(IAS) 39
ХҚЕС
(IFRS) 9
Қайта бағалау
Күтілетін
кредиттік
шығындар
Өзге
Ақша қаражаты және олардың
эквиваленттері
Қарыздар және
дебиторлық
берешек
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
239,936
(201)
-
239,735
Корпоративтік облигациялар
Сату үшін қолда
барлары
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
598
-
-
598
Борыштық бағалы қағаздарға
инвестициялар жиыны
598
-
-
598
Бастапқы өтеу мерзімі үш айдан
асатын мерзімдік депозиттер
Қарыздар және
дебиторлық
берешек
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
8,472
(109)
-
8,363
Мерзімдік депозиттер жиыны
8,472
(109)
-
8,363
Корпоративтік акциялар
Сату үшін қолда
барлары
Бағаланатын
өзге жиынтық
кіріс арқылы
әділ құны бой-
ынша
1,128
-
2,701
3,829
Үлестік бағалы қағаздарға инвести-
циялар жиыны
1,128
-
2,701
3,829
Саудалық және өзге дебиторлық
берешек
Қарыздар және
дебиторлық
берешек
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
58,085
(394)
-
57,691
Байланысты тараптарға берілген
қарыздар
Қарыздар және
дебиторлық
берешек
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
20,302
(57)
-
20,245
Пайдалану құқығы шектеулі ақша
қаражаты
Қарыздар және
дебиторлық
берешек
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
4,619
(98)
-
4,521
Өзге активтер
Қарыздар және
дебиторлық
берешек
Амортизация-
ланған құны
бойынша баға-
ланатын
18,396
(132)
-
18,264
«Қазатомөнеркәсіп» ҰАК» АҚ | 189
Миллион Қазақстан теңгесімен
берілген
Бағалау санаты
2017 ж.
31 желтоқсан
бойынша ХҚЕС
(IAS) 39 сәйкес
баланстық құны
ХҚЕС (IFRS) 9 көшуден әсер
2018 ж.
1 қаңтар
бойынша ХҚЕС
(IFRS)
9 сәйкес
баланстық
құны
ХҚЕС
(IAS) 39
ХҚЕС
(IFRS) 9
Қайта бағалау
Күтілетін
кредиттік
шығындар
Өзге
Өзге қаржылық активтер жиыны
101,402
(681)
-
100,721
Өзге активтер
(919)
(1,910)
2,701
(а) Ақша қаражаты және ақша қаражатының баламалары
Ақша қаражатының және ақша қаражатының баламаларының 33-ескертуде ашылып көрсетілген барлық кластары ХҚЕС (IAS)
39 стандартына сәйкес «қарыздар және дебиторлық берешек » бағалау санатынан ХҚЕС (IFRS) 9 стандартына сәйкес аморти-
зацияланған құн бойынша бағалау санатына көшу күні қайта жіктелді. Ақша қаражаты және ақша қаражатының баламалары
бойынша күтілетін баланстық шығындар елеусіз болды.
(б) Бағалы қағаздарға инвестициялар
Топ саудалық емес үлестік бағалы қағаздар портфеліндегі кейбір инвестицияларды өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны
бойынша бағаланатындар санатына сөзсіз жатқызу нұсқасын таңдап алды, бұған ХҚЕС (IFRS) 9 стандартымен рұқсат етіледі.
ХҚЕС (IFRS) 9 стандартында бағасы белгіленбейтін үлесті бағалы қағаздарға бастапқы құны бойынша инвестицияларды
бағалауға мүмкіндік беретін ерекшелік жоқ. ХҚЕС (IFRS) 9 стандартына көшкен кезде Топ әділ құны бойынша осындай
инвестициялардың барлығын қайта бағалауды орындады және оларды пайда немесе шығын арқылы әділ құны бойынша
бағаланатындар немесе өзге жиынтық кіріс арқылы әділ құны бойынша бағаланатындар санатына жатқызды.
2017 жылғы 31 желтоқсан бойынша құнсыздануға резервті және 2018 ж. 1 қаңтар бойынша кредиттік шығындарға баға-
лау резервін салыстырып тексеру
Төмендегі кестеде алдыңғы кезең аяғы бойынша ХҚЕС (IAS) 39 стандартына сәйкес бағаланған көтерген шығындар моделін
пайдаланумен бағаланған құнсыздануға резервті және ХҚЕС (IFRS) 9 стандартына сәйкес бағаланған күтілетін шығындар
моделін пайдаланумен бағаланған жаңа бағалау резервін 2018 ж. 1 қаңтар бойынша салыстырып тексеру келтірілген.
Миллион Қазақстан теңгесімен
берілген
2017 жылғы 31
желтоқсан бойын-
ша ХҚЕС (IAS) 39
немесе ХҚЕС
(IAS) 37 сәйкес
резерв
Ықпал
ХҚЕС (IFRS)
9 сәйкес
2018 ж. 1 қаңтар
бойынша кредиттік
шығындарға
бағалау резерві
Пайда немесе
шығын арқылы
әділ құн бойынша
бағаланатындарға
қайта жіктеу
Өзге жиынтық кіріс
арқылы әділ құн
бойынша бағала-
натындарға қайта
жіктеу
Көтерген шығын-
дар моделінің
орнына күтілетін
шығындар моделі
бойынша бағалау
Қарыздардың және дебиторлық
берешектің санаты
· Банктердегі қаражат
-
-
-
(109)
(109)
· Ақша қаражаты және олардың
эквиваленттері
-
-
-
(201)
(201)
· Дебиторлық берешек
(1,731)
-
-
(394)
(2,125)
· Байланысты тараптарға берілген
қарыздар
(11,545)
-
-
(57)
(11,602)
· Өзге қысқамерзімді активтер
(4,367)
-
-
(132)
(4,499)
· Өзге ұзақмерзімді активтер
(6,018)
-
-
(98)
(6,116)
· Шығарылған қаржылық сақтанды-
ру кепілдер
-
-
-
(541)
(541)
· Өзге
-
-
-
(378)
(378)
5.
Жаңа және қайта қаралған стандарттар
мен түсіндірулерді қолдану
(жалғасы)
190 | Жылдық есеп. 2018
Шоғырландырылған қаржылық есептілік
Достарыңызбен бөлісу: |
