Алматы экономика және статистика академиясы пәннің ОҚУ-Әдістемелік кешені

7. Курстың мазмұны

1. ҚР салық кодексі, оның құрылымы және мазмұны.

2. Салық есебі жеке ақпарат жүйесі ретінде

3. Корпоративтік табыс салығына (КТС) жалпы сипаттама

1. Салық салынатын табысты анықтау

2. ЖЖТ-қа қосылатын табыстар

3. ЖЖТ-ты түзету

1. Шегерімдерге жатқызылатын шығындар туралы түсінік шығындарды шегерімдерге жатқызу тәртібі

2. ЖЖТ-тан шегерімдерге жатпайтын шығындар
4-тақырып. Тауарларды (жұмыс, қызмет) сату бойынша шығындар құрылу есебі

1. ТМҚ есебі және оларды шегерімдерге жатқызу

2. Еңбек ақы бойынша шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу

3. Болашақ кезеңдер шығындарын шегерімдерге жатқызу

1. Амортизациялауға жататын тіркелген активтер, амортизациялаудың шекті нормалары, оларды шегерімдерге жатқызу

2. Тіркелген активтердің басқа шегерімдері

3. ЖЖТ-тен шегерімдерге жататын негізгі құралдарды жөндеу шығындарының салық есебі.

1. Пайыздар бойынша шығындар есебі

2. Алынған несиелер (займ) үшін сыйлықақыны төлеу бойынша шығындарды шегерімге жатқызу тәртібі
7-тақырып. Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі

1. Өнімді (жұмыс, қызмет) сатумен байланысты күдікті қарыздарды шегерімдерге жатқызу тәртібі

2. Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі
8-тақырып. Резервтік корға аударымдардың және сақтандыру төлемдері бойынша шығындардың салық есебі

1. Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер салық есебі

2. Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер салық есебі
9-тақырып. Геологиялық зерттеуге және пайдалы қазбаларды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі

1. Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі

2. Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
10-тақырып. Әлеуметтік төлемдерге шығындар бойынша шегерімдердің салық есебі

1. Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар есебі.

2. Әлеуметтік төлемдерге шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу тәртібі
11-тақырып. Салықтарды, айыппұлдарды, компенсациялық шығындарды және және теріс курстық айырмашылықтардың шегерімі

1. Салықтар мен айыппұлдар шегерімі

2. Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі

3. Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер

1. Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер есебі

2.Залалдардың салық есебі
13-тақырып. Резидент емес тұлғалардың табыстарының салық есебі

1. Резидент, резидент емес есепке қою тәртібі.

2. Тұрақты мекеме құрмай қызмет жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі

3. Тұрақты мекеме құру арқылы қызметін жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі

1. Салық есеп беруін жасау тәртібі

2. Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация
15-тақырып. Табыс салығы бойынша есеп

1. Корпоративтік табыс салығы бойынша салық есебі

2. Кейінге қалдырылған табыс салығының есебі.

3. Салық төлемдері бойынша үнемдеу.

1. 
   2001 жылғы 12 маусым №209-II ҚР «Салықтар және бюджетке төленетін басқа міндетті төлемдер» туралы кодексі (Салық кодексі) Алматы, 2012
   
2. 
   2002 жылғы шілде ҚР «Бух есеп және қаржылық есеп беру» туралы заңы (өзгерту және толықтыруларымен) Алматы, 2011
   
3. 
   Корпоративный подоходный налог: информационно-практическое пособие. Алматы: «Издательство LEM» 2002.-264с.
   
4. 
   1994 жылғы 27 желтоқсан ҚР «Азаматтық кодексі» (өзгерту және толықтыуларымен) 2012ж.
   
5. 
   1995 ж. 28 шілде № 33 «Заңды тұлғалардың табыс салығын есептеу және бюджетке төлеу тәртібі туралы» нұсқау № 161 -2012ж (өзгерту және толықтыруларымен)
   
6. 
   №33 нұсқауға қосымша «Заңды тұлғалардың ЖЖТ және одан жасалатын шегерімдері туралы Декларацияны құрастыруға қолбасшылық»
   
7. 
   «Бухгалтерлік есеп стандарттары» Алматы, 2012ж.
   
8. 
   Ильясов К.К. «Қазақстандағы заңды тұлғаларға салық салу» Алматы, Қаржы-Қаражат. 2011 ж.
   
9. 
   2009 жылы 10 ақпан «Әлеументтік салық есептеу және төлеу» туралы № 46 нұсқау (өзгертулер және толықтыруларымен)
   
10. 
    2012 ж. 27 маусым «жерге салынатын салықты есептеу және төлеу» туралы № 34 нұсқау (өзгертулер және толықтыруларымен)
    
11. 
    2012ж. 21 маусым «мүлікке салынатын салықты есептеу және төлеу» туралы № 38 нұсқау (өзгертулер және толықтыруларымен).
    
12. 
     Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер – Алматы,2012.
    
13. 
    Қосылған құн салығының есебі.-Бухгалтер бюллетені,2012,N1.
    
14. 
    Тауар құнының өзгеруі салдарынан ҚҚС-на түзету енгізу.-Бухгалтер бюллетені,2011
    
15. 
    2011 ж. 21 маусым «Көлік құралдарына салынатын салықты есептеу және төлеу» туралы № 39 нұсқау (өзгертулер және толықтыруларымен).
    
16. 
    2012 ж. 29 желтоқсан «Бағалы қағаздар шығарылуын тіркеу үшін төленуі есептеу және төлеу» туралы № 35 нұсқау (өзгертулер және толықтыруларымен).
    
17. 
    Ермекбаева Б.Ж. «Салықтар және салық салу» Алматы, Қазақ университеті. 2011 ж.
    

1. 
   Идрисова Э.К. «Шағын және орташа бизнес сферасындағы кейіпкерлік қызметке салынатын салықты реттеу» Алматы, Қаржы-Қаражат. 2012 ж.
   
2. 
   А.И. Худяков «Қазақстандағы салық жүйесі – табыс салығы» Алматы, Баспа 2011 ж.
   
3. 
   А.И. Худяков «Салықтар туралы түсініктер, қалыптастыру элементтері мен түрлері» Алматы, Баспа 2009 ж.
   
4. 
   Журнал «Бухгалтер бюллетені»
   
5. 
   Журнал «Салық төлеуші»
   
6. 
   Журнал «Бизнес класс»
   

1. 
   ҚР салық кодексі, оның құрылымы және мазмұны.
   
2. 
   Салық есебі жеке ақпарат жүйесі ретінде
   
3. 
   Корпоративтік табыс салығына (КТС) жалпы сипаттама
   
4. 
   Салық салу принципі
   
5. 
   Бөлек (ажыратылған) есеп ұғымы және оны жүргізу тәртібі
   
6. 
   Табыс салығының құқықтық негізі
   
7. 
   Салық есебін ұйымдастыру және жүргізу тәртібі
   
8. 
   Салық салынатын табысты анықтау
   
9. 
   ЖЖТ-қа қосылатын табыстар
   
10. 
    ЖЖТ-ты түзету
    
11. 
    Өнімді (жұмыс, қызмет) сатудан табыстар және оны анықтау тәртібі
    
12. 
    Ғимараттарды, құрылыс жайларды сонымен қатар амортизациялауға жатпайтын активтерді сатқанда құнының артуынан табыстар
    
13. 
    Сатудан тыс операциялардан табыстар
    
14. 
    Шегерімдерге жатқызылатын шығындар туралы түсінік шығындарды шегерімдерге жатқызу тәртібі
    
15. 
    ЖЖТ-тан шегерімдерге жатпайтын шығындар
    
16. 
    Салық кодексіне сәйкес шегерімге жатқызылатын шығындар ұғымы
    
17. 
    Нормалар мөлшерінде шығындарды шегерімдерге жатқызу
    
18. 
    ЖЖТ-тан шегерімдердің ағымды салық есебін жүргізу тәртібі
    
19. 
    ТМҚ есебі және оларды шегерімдерге жатқызу
    
20. 
    Еңбек ақы бойынша шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу
    
21. 
    Болашақ кезеңдер шығындарын шегерімдерге жатқызу
    
22. 
    Тауарларды (жұмыс, қызмет) өндіру және сату шығындары бойынша шегерімдер салық есебінің тәртібі
    
23. 
    Тауарларды (жұмыс, қызмет) өндіру және сату шығындары бойынша шегерімдерді КТС Декларацияға көрсету тәртібі
    
24. 
    Амортизациялауға жататын тіркелген активтер, амортизациялаудың шекті нормалары, оларды шегерімдерге жатқызу
    
25. 
    Тіркелген активтердің басқа шегерімдері
    
26. 
    ЖЖТ-тен шегерімдерге жататын негізгі құралдарды жөндеу шығындарының салық есебі.
    
27. 
    Шегерімдерге жататын амортизациялық аударымдарды есептеу
    
28. 
    Амортизация және тіркелген активтер бойынша басқа шегерімдер бойынша ағымды салық есебі
    
29. 
    Амортизациялық аударымдар мен басқа шегерімдерді КТС Декларацияға көрсету тәртібі
    
30. 
    Пайыздар бойынша шығындар есебі
    
31. 
    Алынған несиелер (займ) үшін сыйлықақыны төлеу бойынша шығындарды шегерімге жатқызу тәртібі
    
32. 
    Сыйлықақыны (мүдде) төлеу бойынша шығындарды мүліктің құнын ұлғайтуға жатқызу тәртібі
    
33. 
    КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
    
34. 
    Өнімді (жұмыс, қызмет) сатумен байланысты күдікті қарыздарды шегерімдерге жатқызу тәртібі
    
35. 
    Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі
    
36. 
    Күдікті қарыздар
    
37. 
    КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
    
38. 
    Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер салық есебі
    
39. 
    Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер салық есебі
    
40. 
    Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер
    
41. 
    Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер
    
42. 
    Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі
    
43. 
    Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
    
44. 
    Бағалау, реттеу бойынша және әкімшілік шығындар
    
45. 
    Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
    
46. 
    Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар есебі.
    
47. 
    Әлеуметтік төлемдерге шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу тәртібі
    
48. 
    Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар
    
49. 
    КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
    
50. 
    Салықтар мен айыппұлдар шегерімі
    
51. 
    Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі
    
52. 
    Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер
    
53. 
    Салықтар мен айыппұлдар шегерімі
    
54. 
    Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі
    
55. 
    Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер
    
56. 
    Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер есебі
    
57. 
    2.Залалдардың салық есебі
    
58. 
    Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер
    
59. 
    4.Залалдардың салық есебі
    
60. 
    Резидент, резидент емес есепке қою тәртібі.
    
61. 
    Тұрақты мекеме құрмай қызмет жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі
    
62. 
    Тұрақты мекеме құру арқылы қызметін жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі
    
63. 
    Шетел ұйымдарын есепке қою
    
64. 
    ҚР-нан тыс алынған резидент салық төлеушілерінің табысының құралуы есебі
    
65. 
    Шетелде төлеген салық сомаларын есепке қою
    
66. 
    Салық есеп беруін жасау тәртібі
    
67. 
    Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация
    
68. 
    Салық сесебін ұйымдастыру және салықтық есеп беруді жасау
    
69. 
    Салық есебі мәліметтерін КТС Декларациясында ұсыну
    
70. 
    Корпоративтік табыс салығы бойынша салық есебі
    
71. 
    Кейінге қалдырылған табыс салығының есебі.
    
72. 
    Салық төлемдері бойынша үнемдеу.
    
73. 
    Салық салынатын табыстың құралуы есебі
    
74. 
    Салық салынатын табысты есептегенде туындайтын айырмашылықтар салық сесебі
    
75. 
    № 12 ҚЕХС «Табыс салығы»
    

Ағымдағы үлгерімді бағалау ағымдағы бақылау және рубеждік (аралық) бақылау бағаларынан тұрады.

Үлгерімді ағымдық бақылау – оқу сабағын жүргізуші оқытушының пәннің әр оқу тақырыптары бойынша студенттің жетістіктерін жүйелі түрде тексеруі.

Рубеждік бақылау оқу пәнінің ірі бөлімдерін (модульдерін) аяқтаған соң жүргізілетін бақылау.

Пән бойынша қорытынды баға ағымдағы үлгерім бағасы мен қорытынды бақылаудың бағасынан тұрады. Ағымдағы үлгерімді бағалау (жіберу рейтингі) пән бойынша қорытынды бағаның 60% құрайды. Емтихан бағасы пән бойынша қорытынды бағаның 40% құрайды.

Студенттің білімін бағалау балдық - рейтингтік әріптік жүйе бойынша сәйкесінше бағалаудың дәстүрлі шкаласына аудару арқылы жүзеге асады.

2

мұндағы:

Р1 –1- рейтингті бағалаудың пайыздық мазмұны;

Э – емтихан бағасының пайыздық мазмұны (тест-емтихан).

Семестрдің соңында алынған баллдар өзгермейді және қосымша баллдар қосылмайды. Білімгерлерге барлық компоненттер бойынша балл жинау керек. Курс аяқталған кезде емтихан тапсырылады. Емтихан оқу графигі бойынша тапсырылады.

1. ҚР салық кодексі (СК), оның құрылымы және мазмұны.

2. Салық есебі жеке ақпарат жүйесі ретінде

3. Корпоративтік табыс салығына (КТС) жалпы сипаттама

ҚР Салық Кодексі салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді белгілеу, енгізу және есептеу мен төлеу тәртібі жөніндегі билік қатынастарын, сондай-ақ мемлекет пен салық төлеуші арасындағы салық міндеттемелерін орындауға байланысты қатынастарды реттейді.

Қазақстан Республикасының салық заңдары ҚР Салық Кодексі, сондай-ақ қабылдануы Салық Кодексінде көзделген нормативтік құқықтық актілерден тұрады.

Қазақстан Республикасындағы салық салу принциптері

Қазақстан Республикасының салық заңдары салық және бюджетке төленетін басқа міндетті төлемдерді төлеудің міндеттілігі, салық салудың айқындығы, әділдігі, салық жүйесінің біртұтастығы және салық заңдарының жариялылығы принциптеріне негізделеді.

Қазақстан Республикасының салық заңдарының ережелері Салық Кодексінде белгіленген салық салу принциптеріне қайшы келмеуге тиіс.

Салық салудың міндеттілігі принципі

Салық төлеуші салық заңдарына сәйкес салық міндеттемелерін толық көлемінде және белгіленген мерзімдерде орындауға міндетті.

Салық салудың айқындығы принципі

Қазақстан Республикасының салықтары және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдері айқын болуға тиіс. Салық салу айқындығы салық төлеушінің салық міндеттемелері туындауының, орындалуының және тоқтатылуының барлық негіздері мен тәртібін салық заңдарында белгілеу мүмкіндігін білдіреді.

Салық салудың әділдігі принципі

Қазақстан Республикасында салық салу жалпыға бірдей және міндетті болып табылады.

Жеке сипаттағы салық жеңілдіктерін беруге тыйым салынады.

Салық жүйесінің біртұтастығы принципі

Қазақстан Республикасының салық жүйесі Қазақстан Республикасының бүкіл аумағында барлық салық төлеушілерге қатысты біртұтас болып табылады.

Салық заңдарының жариялылығы принципі

Салық салу мәселелерін реттейтін нормативтік құқықтық актілер ресми басылымдарда міндетті түрде жариялануға тиіс.

Қазақстан Республикасында Салық Кодексінде белгіленген салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер қолданылады.

Салықтар тікелей және жанама болып бөлінеді. Жанама салықтарға қосылған құн салығы мен акциз жатады.

Салық және басқа да міндетті төлемдердің сомалары "Бюджет жүйесі туралы" Қазақстан Республикасының Заңына және тиісті жылға арналған республикалық бюджет туралы заңдарда белгіленген тәртіппен тиісті бюджеттердің кірісіне түседі.

Салықтар

1. 
   Корпорациялық табыс салығы.
   

3. 
   Қосылған құн салығы.
   
4. 
   Акциздер.
   
5. 
   Жер қойнауын пайдаланушылардың салықтары мен арнаулы төлемдері.
   
6. 
   Әлеуметтік салық.
   
7. 
   Жер салығы.
   
8. 
   Көлік құралдары салығы.
   
9. 
   Мүлік салығы.
   

1. 
   Заңды түлғаларды мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
2. 
   Жеке кәсіпкерлерді мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
3. 
   Жылжымайтын мүлікке құқықтарды және олармен жасалған мәмілелерді мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
4. 
   Радиоэлектрондық құралдарды және жиілігі жоғары құрылғыларды мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
5. 
   Механикалық көлік құралдары мен тіркемелерді мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
6. 
   Теңіз, өзен кемелері мен шағын көлемді кемелерді мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
7. 
   Азаматтық әуе кемелерін мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
8. 
   Дәрі-дәрмек құралдарын мемлекеттік тіркегені үшін алым.
   
9. 
   Автокөлік құралдарының Қазақстан Республикасының аумағы арқылы жүру алымы.
   

10. 
    Аукциондардан алынатын алым.
    
11. 
    Елтаңбалық алым.
    
12. 
    Жекелеген қызмет түрлерімен айналысу құқығы үшін лицензиялық алым.
    
13. 
    Телевизия және радио хабарларын тарату ұйымдарына радиожиілік спектрін пайдалануға рұқсат беру үшін алым.
    

1. 
   Жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
2. 
   Жер бетіндегі көздердің су ресурстарын пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
3. 
   Қоршаған ортаны ластағаны үшін төлемақы.
   
4. 
   Жануарлар дүниесін пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
5. 
   Орманды пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
6. 
   Ерекше қорғалатын табиғи аумақтарды пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
7. 
   Радиожиілік спектрін пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
8. 
   Кеме жүретін су жолдарын пайдаланғаны үшін төлемақы.
   
9. 
   Сыртқы (көрнекі) жарнаманы орналастырғаны үшін төлемақы.