Алматы экономика және статистика академиясы пәннің ОҚУ-Әдістемелік кешені

2. Курстың мазмұны

1. ҚР салық кодексі, оның құрылымы және мазмұны.

2. Салық есебі жеке ақпарат жүйесі ретінде

3. Корпоративтік табыс салығына (КТС) жалпы сипаттама

1. Салық салынатын табысты анықтау

2. ЖЖТ-қа қосылатын табыстар

3. ЖЖТ-ты түзету

1. Шегерімдерге жатқызылатын шығындар туралы түсінік шығындарды шегерімдерге жатқызу тәртібі

2. ЖЖТ-тан шегерімдерге жатпайтын шығындар
4-тақырып. Тауарларды (жұмыс, қызмет) сату бойынша шығындар құрылу есебі

1. ТМҚ есебі және оларды шегерімдерге жатқызу

2. Еңбек ақы бойынша шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу

3. Болашақ кезеңдер шығындарын шегерімдерге жатқызу

1. Амортизациялауға жататын тіркелген активтер, амортизациялаудың шекті нормалары, оларды шегерімдерге жатқызу

2. Тіркелген активтердің басқа шегерімдері

3. ЖЖТ-тен шегерімдерге жататын негізгі құралдарды жөндеу шығындарының салық есебі.

1. Пайыздар бойынша шығындар есебі

2. Алынған несиелер (займ) үшін сыйлықақыны төлеу бойынша шығындарды шегерімге жатқызу тәртібі
7-тақырып. Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі

1. Өнімді (жұмыс, қызмет) сатумен байланысты күдікті қарыздарды шегерімдерге жатқызу тәртібі

2. Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі
8-тақырып. Резервтік корға аударымдардың және сақтандыру төлемдері бойынша шығындардың салық есебі

1. Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер салық есебі

2. Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер салық есебі
9-тақырып. Геологиялық зерттеуге және пайдалы қазбаларды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі

1. Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі

2. Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
10-тақырып. Әлеуметтік төлемдерге шығындар бойынша шегерімдердің салық есебі

1. Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар есебі.

2. Әлеуметтік төлемдерге шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу тәртібі
11-тақырып. Салықтарды, айыппұлдарды, компенсациялық шығындарды және және теріс курстық айырмашылықтардың шегерімі

1. Салықтар мен айыппұлдар шегерімі

2. Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі

3. Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер

1. Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер есебі

2.Залалдардың салық есебі
13-тақырып. Резидент емес тұлғалардың табыстарының салық есебі

1. Резидент, резидент емес есепке қою тәртібі.

2. Тұрақты мекеме құрмай қызмет жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі

3. Тұрақты мекеме құру арқылы қызметін жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі

1. Салық есеп беруін жасау тәртібі

2. Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация
15-тақырып. Табыс салығы бойынша есеп

1. Корпоративтік табыс салығы бойынша салық есебі

2. Кейінге қалдырылған табыс салығының есебі.

3. Салық төлемдері бойынша үнемдеу.

1. ҚР салық кодексі, оның құрылымы және мазмұны.

2. Салық есебі жеке ақпарат жүйесі ретінде

3. Корпоративтік табыс салығына (КТС) жалпы сипаттама

4. Салық салу принципі

5. Бөлек (ажыратылған) есеп ұғымы және оны жүргізу тәртібі

6. Табыс салығының құқықтық негізі

7. Салық есебін ұйымдастыру және жүргізу тәртібі

1. Салық салынатын табысты анықтау

2. ЖЖТ-қа қосылатын табыстар

3. ЖЖТ-ты түзету

4. Өнімді (жұмыс, қызмет) сатудан табыстар және оны анықтау тәртібі

5. Ғимараттарды, құрылыс жайларды сонымен қатар амортизациялауға жатпайтын активтерді сатқанда құнының артуынан табыстар

6. Сатудан тыс операциялардан табыстар
3-тақырып. Заңды тұлғаның ЖЖТ-нан шегерімдер есебі

1. Шегерімдерге жатқызылатын шығындар туралы түсінік шығындарды шегерімдерге жатқызу тәртібі

2. ЖЖТ-тан шегерімдерге жатпайтын шығындар

3. Салық кодексіне сәйкес шегерімге жатқызылатын шығындар ұғымы

4. Нормалар мөлшерінде шығындарды шегерімдерге жатқызу

5. ЖЖТ-тан шегерімдердің ағымды салық есебін жүргізу тәртібі

1. ТМҚ есебі және оларды шегерімдерге жатқызу

2. Еңбек ақы бойынша шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу

3. Болашақ кезеңдер шығындарын шегерімдерге жатқызу

4. Тауарларды (жұмыс, қызмет) өндіру және сату шығындары бойынша шегерімдер салық есебінің тәртібі

5. Тауарларды (жұмыс, қызмет) өндіру және сату шығындары бойынша шегерімдерді КТС Декларацияға көрсету тәртібі

1. Амортизациялауға жататын тіркелген активтер, амортизациялаудың шекті нормалары, оларды шегерімдерге жатқызу

2. Тіркелген активтердің басқа шегерімдері

3. ЖЖТ-тен шегерімдерге жататын негізгі құралдарды жөндеу шығындарының салық есебі.

4. Шегерімдерге жататын амортизациялық аударымдарды есептеу

5. Амортизация және тіркелген активтер бойынша басқа шегерімдер бойынша ағымды салық есебі

6. Амортизациялық аударымдар мен басқа шегерімдерді КТС Декларацияға көрсету тәртібі
6-тақырып. Алынған несиелер (займ) үшін сыйлықтың (мүдденің) салық есебі.

1. Пайыздар бойынша шығындар есебі

2. Алынған несиелер (займ) үшін сыйлықақыны төлеу бойынша шығындарды шегерімге жатқызу тәртібі

3. Сыйлықақыны (мүдде) төлеу бойынша шығындарды мүліктің құнын ұлғайтуға жатқызу тәртібі

4. КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
7-тақырып. Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі

1. Өнімді (жұмыс, қызмет) сатумен байланысты күдікті қарыздарды шегерімдерге жатқызу тәртібі

2. Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі

3. Күдікті қарыздар

4. КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
8-тақырып. Резервтік корға аударымдардың және сақтандыру төлемдері бойынша шығындардың салық есебі

1. Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер салық есебі

2. Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер салық есебі

3. Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер

4. Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер
9-тақырып. Геологиялық зерттеуге және пайдалы қазбаларды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі

1. Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі

2. Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар

3. Бағалау, реттеу бойынша және әкімшілік шығындар

4. Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
10-тақырып. Әлеуметтік төлемдерге шығындар бойынша шегерімдердің салық есебі

1. Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар есебі.

2. Әлеуметтік төлемдерге шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу тәртібі

3. Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар

4. КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
11-тақырып. Салықтарды, айыппұлдарды, компенсациялық шығындарды және және теріс курстық айырмашылықтардың шегерімі

1. Салықтар мен айыппұлдар шегерімі

2. Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі

3. Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер

4. Салықтар мен айыппұлдар шегерімі

5. Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі

6. Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер
12-тақырып.Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер және залалдардың салық есебі

1. Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер есебі

2.Залалдардың салық есебі

3. Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер

4.Залалдардың салық есебі
13-тақырып. Резидент емес тұлғалардың табыстарының салық есебі

1. Резидент, резидент емес есепке қою тәртібі.

2. Тұрақты мекеме құрмай қызмет жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі

3. Тұрақты мекеме құру арқылы қызметін жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі

4. Шетел ұйымдарын есепке қою

5. ҚР-нан тыс алынған резидент салық төлеушілерінің табысының құралуы есебі

6. Шетелде төлеген салық сомаларын есепке қою
14-тақырып. Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация

1. Салық есеп беруін жасау тәртібі

2. Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация

3. Салық сесебін ұйымдастыру және салықтық есеп беруді жасау

4. Салық есебі мәліметтерін КТС Декларациясында ұсыну
15-тақырып. Табыс салығы бойынша есеп

1. Корпоративтік табыс салығы бойынша салық есебі

2. Кейінге қалдырылған табыс салығының есебі.

3. Салық төлемдері бойынша үнемдеу.

4. Салық салынатын табыстың құралуы есебі

5. Салық салынатын табысты есептегенде туындайтын айырмашылықтар салық сесебі

1. 
   Салық есебінің әдістері және ережесі
   
2. 
   Табыстар және шегерімдер салық есебі
   
3. 
   Компенсацияланатын шегерімдер және олардың есебі
   
4. 
   Негізгі құралдардың келіп түсуінің салық есебі
   
5. 
   Құны толық шегерімге жатқызылған тіркелген активтерді жөндеу шығындары шегерімі
   
6. 
   Негізгі құралдарды қайта құрастыру операцияларының салық есебі
   
7. 
   Таза табыс есебінен жасалатын шығындардың салық есебі
   
8. 
   Жөндеу шығындарын шегерімге жатқызу
   
9. 
   Күмәнді (күдікті) қарыздар салық есебі
   
10. 
    Қызметкерді оқыту бойынша шығындарды шегерімге жатқызу
    
11. 
    Сақтандыру шығындары ретінде сақтандыру сыйлықақыларының салық есебі
    
12. 
    Сақтандыру сыйлықақылары бойынша шығындардың салық есебі
    
13. 
    Депозиттер бойынша сыйлықақы салық есебі
    
14. 
    Бағамдық айырма, бухгалтерлік есепте және салық есебінде
    
15. 
    Залалдардың салық есебі
    
16. 
    Жер қойнауын пайдаланушылардың салық есебі
    
17. 
    12 ҚЕХС «Табыс салығы»ерекшеліктері
    
18. 
    Салық есеп беруінің нысандары
    
19. 
    Салық есеп беруінің электронды нысандары
    

1. 
   ҚР салық кодексі, оның құрылымы және мазмұны.
   
2. 
   Салық есебі жеке ақпарат жүйесі ретінде
   
3. 
   Корпоративтік табыс салығына (КТС) жалпы сипаттама
   
4. 
   Салық салу принципі
   
5. 
   Бөлек (ажыратылған) есеп ұғымы және оны жүргізу тәртібі
   
6. 
   Табыс салығының құқықтық негізі
   
7. 
   Салық есебін ұйымдастыру және жүргізу тәртібі
   
8. 
   Салық салынатын табысты анықтау
   
9. 
   ЖЖТ-қа қосылатын табыстар
   
10. 
    ЖЖТ-ты түзету
    
11. 
    Өнімді (жұмыс, қызмет) сатудан табыстар және оны анықтау тәртібі
    
12. 
    Ғимараттарды, құрылыс жайларды сонымен қатар амортизациялауға жатпайтын активтерді сатқанда құнының артуынан табыстар
    
13. 
    Сатудан тыс операциялардан табыстар
    
14. 
    Шегерімдерге жатқызылатын шығындар туралы түсінік шығындарды шегерімдерге жатқызу тәртібі
    
15. 
    ЖЖТ-тан шегерімдерге жатпайтын шығындар
    
16. 
    Салық кодексіне сәйкес шегерімге жатқызылатын шығындар ұғымы
    
17. 
    Нормалар мөлшерінде шығындарды шегерімдерге жатқызу
    
18. 
    ЖЖТ-тан шегерімдердің ағымды салық есебін жүргізу тәртібі
    
19. 
    ТМҚ есебі және оларды шегерімдерге жатқызу
    
20. 
    Еңбек ақы бойынша шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу
    
21. 
    Болашақ кезеңдер шығындарын шегерімдерге жатқызу
    
22. 
    Тауарларды (жұмыс, қызмет) өндіру және сату шығындары бойынша шегерімдер салық есебінің тәртібі
    
23. 
    Тауарларды (жұмыс, қызмет) өндіру және сату шығындары бойынша шегерімдерді КТС Декларацияға көрсету тәртібі
    
24. 
    Амортизациялауға жататын тіркелген активтер, амортизациялаудың шекті нормалары, оларды шегерімдерге жатқызу
    
25. 
    Тіркелген активтердің басқа шегерімдері
    
26. 
    ЖЖТ-тен шегерімдерге жататын негізгі құралдарды жөндеу шығындарының салық есебі.
    
27. 
    Шегерімдерге жататын амортизациялық аударымдарды есептеу
    
28. 
    Амортизация және тіркелген активтер бойынша басқа шегерімдер бойынша ағымды салық есебі
    
29. 
    Амортизациялық аударымдар мен басқа шегерімдерді КТС Декларацияға көрсету тәртібі
    
30. 
    Пайыздар бойынша шығындар есебі
    
31. 
    Алынған несиелер (займ) үшін сыйлықақыны төлеу бойынша шығындарды шегерімге жатқызу тәртібі
    
32. 
    Сыйлықақыны (мүдде) төлеу бойынша шығындарды мүліктің құнын ұлғайтуға жатқызу тәртібі
    
33. 
    КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
    
34. 
    Өнімді (жұмыс, қызмет) сатумен байланысты күдікті қарыздарды шегерімдерге жатқызу тәртібі
    
35. 
    Күдікті қарыздар бойынша шегерімдердің салық есебі
    
36. 
    Күдікті қарыздар
    
37. 
    КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
    
38. 
    Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер салық есебі
    
39. 
    Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер салық есебі
    
40. 
    Сақтандыру сыйлықтары бойынша шегерімдер
    
41. 
    Жер қойнауын пайдаланушылар ЖЖТ резервтік қорға аударымдар сомаларын шегерімдер
    
42. 
    Геологиялық зерттеуге және табиғи ресурстарды өндіру үшін дайындық жұмыстарын жасауға шығындардың салық есебі
    
43. 
    Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
    
44. 
    Бағалау, реттеу бойынша және әкімшілік шығындар
    
45. 
    Коммерциялық табудың бонусы және жазылу бонустық төлемімен байланысты шығындар
    
46. 
    Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар есебі.
    
47. 
    Әлеуметтік төлемдерге шығындар есебі және оларды шегерімдерге жатқызу тәртібі
    
48. 
    Жұмыс беруші қаражаты есебінен әлеуметтік қамтамасыз ету үшін төленетін жердем ақы төлемдері бойынша шығындар
    
49. 
    КТС Декларациясының қосымшасын толтыру тәртібі
    
50. 
    Салықтар мен айыппұлдар шегерімі
    
51. 
    Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі
    
52. 
    Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер
    
53. 
    Салықтар мен айыппұлдар шегерімі
    
54. 
    Қызметтік іссапарға және өкілдік бойынша шығындарға компенсация сомаларының шегерімі
    
55. 
    Теріс курстық айырма бойынша шегерімдер
    
56. 
    Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер есебі
    
57. 
    2.Залалдардың салық есебі
    
58. 
    Ғылыми-зеттеу, жобалау, іздену және тәжірибе-конструкторлық жұмыстарға жұмсалатын шығыстар бойынша шегерімдер
    
59. 
    4.Залалдардың салық есебі
    
60. 
    Резидент, резидент емес есепке қою тәртібі.
    
61. 
    Тұрақты мекеме құрмай қызмет жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі
    
62. 
    Тұрақты мекеме құру арқылы қызметін жүргізетін резидент емес тұлғалар табыстарының салық есебі
    
63. 
    Шетел ұйымдарын есепке қою
    
64. 
    ҚР-нан тыс алынған резидент салық төлеушілерінің табысының құралуы есебі
    
65. 
    Шетелде төлеген салық сомаларын есепке қою
    
66. 
    Салық есеп беруін жасау тәртібі
    
67. 
    Корпоративтік табыс салығы бойынша декларация
    
68. 
    Салық сесебін ұйымдастыру және салықтық есеп беруді жасау
    
69. 
    Салық есебі мәліметтерін КТС Декларациясында ұсыну
    
70. 
    Корпоративтік табыс салығы бойынша салық есебі
    
71. 
    Кейінге қалдырылған табыс салығының есебі.
    
72. 
    Салық төлемдері бойынша үнемдеу.
    
73. 
    Салық салынатын табыстың құралуы есебі
    
74. 
    Салық салынатын табысты есептегенде туындайтын айырмашылықтар салық сесебі
    
75. 
    № 12 ҚЕХС «Табыс салығы»
    

1. 
   Оқытушы (-лар) туралы мәлімет:___________________________________________
   
2. 
   2. Пәннің пререквизиті: Бухгалтерлік есеп мамандарының Салық есебін жүргізуі үшін сәйкесінше білімді болуы керек. Сондықтанда бұл пәннің жүргізілу мақсаты, ол экономика дамуының қазіргі жағдайларына қойылатын талаптарға сәйкес білімгерлердің салық есебін ұйымдастыруға оқыту болып табылады.
   

Осыған байланысты бухгалтерлік есеп мамандарының салық есебін жүргізуі үшін сәйкесінше білімі болу керек. Сондықтанда бұл пәннің жүргізу мақсаты, ол экономиканы жетілдіру шарттарына, талаптарына сәйкес студенттерге салық есебін ұйымдастыруды оқыту болып табылады.

Сондықтанда бұл пәннің жүргізілу мақсаты, ол экономика дамуының қазіргі жағдайларына қойылатын талаптарға сәйкес білімгерлердің салық есебін ұйымдастыруға оқыту болып табылады.

• 
  бух есеп көрсеткіштерімен ақпараттарын салық есебінде пайдалану үшін жүйелеу, өңдеу және тіркеу;
  
• 
  ағымдағы салық есебінің регистрлерін жүргізу;
  
• 
  корпорациялық табыс салығы бойынша декларацияны толтыру;