СӨЖ тапсырмаларын орындау және өткізу графигі

Негізгі әдебиеттер:

1. Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп және есеп беру. Алматы: Экономика, 2009

2.Бухгалтерский учет в банках. Международные стндарты учета и финансовой отчетности: Учебно-практическое пособие. -Алматы: Жеті жарғы, 2008

3. Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года N 234

4. Закон РК «О Национальном банке Республики Казахстан» от 30 марта 2009 г. с изм. и доп.

5. Закон РК «О банках и банковской деятельности в РК» 31.08. 2007 г. с учетом изм. и доп.ҚР ҰБ және ҚР ҚҚА нұсқау нормаивті актілері:

6. Правила выдачи, отзыва, разделение на создание, реорганизацию банка, лицензии на проведение банковских операций и иной банковской деятельности, их аннулирования и приостановления, дачи, отзыва согласия на открытие, слияние и открытие представительств банка №50 от 29.02.1996 с учетом изм. и доп.

7. Правила классификации рисков Национального банка РК и требования по их управлению №29 от 23.05.1997г. с учетом изм. и доп.

8. Правила проведения валютных операций в РК от 23.05.2007г. с учетом изм. и доп.

9. Положение «О пруденциальных нормативах» от 23.03.2007 г. с учетом изм. и доп.

10. Положение «Об основных требованиях к проведению инспектирования (проверки) банков второго уровня и оформлению его результатов» от 25.07.97г. с учетом изм. и доп.

11. Положение «О минимальных резервных требованиях» №222 от 23.05.2007 г. с учетом изм. и доп.

12. Положение «О классификации активов банка и условных обязательств и расчет провизий по ним банками второго уровня РК» №218 от 23.05.2007 г. с учетом изм. и доп.

1. Мақыш С.Б. Банк ісі. Алматы: 2008

2. Мақыш С.Б. Ақша айналымы және несие. Алматы: 2009

3. Закон РК «О валютном регулировании » от 24.12.2010 с учетом изм. и доп.

4. Закон РК «О рынке ценных бумаг РК» от 05.03.2008 с учетом изм. и доп.

5. Закон Рк «О переводах и платежах денег» от 28.07.2008 с учетом изм. и доп.

6. Закон РК «О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» от 4 апреля 2009 г.

7. Налоговый кодекс РК

8. Инструкция о порядке открытия, ведения и закрытия балансовых счетов клиентов в банках РК № 266 от 18.07.2010 г. с учетом изм. и доп.

9. Правила применения чеков на территории РК №266 от 05.12.2012 г. с учетом изм. и доп.

10. Правила проведения валютных операций в РК №206 от 23.05.2007 г. с учетом изм. и доп.

11. Правила проведения операций клиринговой системе Республиканского Государственного предприятия на проведение хозяйственного расчета КЦМР №157 от 03.07.2007 г. с учетом изм. и доп.

12. Правила использования платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов денег на территории РК № 1155 от 14.06.2010 г.

13. Правила переводов денег в межбанковской системе №153 от 07.12.2008 г. С учетом изм. и доп.

14. Правила ведения документаций по кредитованию БВУ № 327 от 31.12.2010 г. с учетом изм. и доп.

15. Эдвин ДЖ. Долан, Косин ДЖ. Кэмбелл Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика \ М., 2012 г.

16. Ширинская Е.В. Операции коммерческих банков: зарубежный и российский опыт \ М., 2010 г.

Алматы экономика және статистика академиясы
«Есеп және аудит» кафедрасы


СТУДЕНТТЕРГЕ АРНАЛҒАН ПӘННІҢ ОҚУ БАҒДАРЛАМАСЫ

(SYLLABUS)
«Банктегі бухгалтерлік есеп және есеп беру» пәні бойнша

5В050800 «Есеп және аудит» мамандығы

1. Оқытушы туралы мәлімет: «Есеп және аудит» кафедрасының оқытушысы

_____________________________________________________________________________

2. Пәннің переквизиті Бухалтерлік есеп принциптері; Қаржылық есеп; Ақша, несие, банктер; Банк ісі

3. Пәннің постреквизиті Басқару есеп; Банктегі басқару есебі; ҚБ ҰБ- дегі қаржылық бақылау және аудиті; ҚР ҰБ- дегі салық есебі; «Банктік қадағалау және аудит»

4. Пәннің сипаттамасы Банктегі бухгалтерлік есеп басқару жүйесінде ең басты бір орын алады. Ол банктердің қаржылық жағдайын сипаттап және басқарушылық шешімді қабылдау үшін негіз бола отырып, тұтынуды, таратуды, айналысты көрсетіп береді.

5. Пәнді оқыту мақсаты Банктің есеп саясатын ұйымдастыру негізінде банктің есеп мамандырына басқару шешімдерін қабылдау үшін бухгалтерлік есеп қаржылық есеп берудің негізгі бағытары бойынша теориялық білім беру.

7. Пәннің мазмұны (таңдау компоненті пәндері үшін)

7.1 Бөлімдердің атауы

1. Банктегі бухгалтерлік есеп қызметін ұйымдастыру. Құжаттар, құжат айналым және банктегі бақылау

2. Екінші деңгейдегі банктердің бухгалтерлік есеп шоттар жүйесінің мазмұны. Банктегі аналитикалық және синтетикалық есебі

3. Есеп айырысу операцияларының бухгалтерлік есебі, кассалық операциялары

4. Кассалық операциялары және шетел валюталармен жүргізілетін операциялар есебі

5. Банктің бағалы кағаздарымен жүргізілетін операциялар есебі

6. Банктің кастодиалдық қызметінің есебі

7. Салым операцияларының есебі

8. Банктің несие операцияларының есебі

9. Банктің басқа да операцияларының есебі

10. Банктегі негізгі құралдар, тауарлы материалды қорлармен және материалды емес активтермен операциялар есебі

11. Банктің меншік капиталының есебі

12. Дебиторлық және кредиторлық берешек есебі және қызметкерлеріне енбеқақы төлеу есебі

13. Банк кірісі және шығысының есебі

14. Банк салық салу есебі

15. Банктердің қаржылық есеп беру

Банктегі бухгалтерлік есептің мәні және алатын орны. Банктегі бухгалтерлік есепке қойылатын негізгі талаптар. Бухгалтерлік есепті реттеу заңдар, стандарттар, нормалар. Бэкофис, фпронт офис қызметтері. Бас кітапша мен қосымша кітапшаларының мәні, жүзеге асырылу тәртібі. Құжаттау, құжат айналым тәртібі.Банктік бақылау, оның банктік операцияларды жүзудегі алатын орны.

Бухгалтерлік есеп шоттар жоспары, оның негізгі класстары. Шоттарға сиппатама. Баланстық және баланстан тыс шоттар.

Банк балансы және оның жасалу тәртібі. № 30 «Банктердің және сол сияқты қаржылық институттардың қаржылық есеп берілулерінде ақпараттардың ашылуы». Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және оның қолданылуы. Банк балансына әсерін тигізетін операциялар түрлері. Синтетикалық және аналитикалық есеп, олардың мазмұны, міндеттері. Синтетикалық және аналитикалық есептердің негізгі материалдары

0. 
   3 тақырып. Есеп айырысу операциялары және банкаралық корреспонденттік қатынастар есебі
   

Банк аралық корреспонденттік шоттардың ашылу, жүргізілу және жабылу ерекшеліктері. Банк ақшааударымдар жүйесі арқылы сеп айырысуды ұйымдастыру және жүргізілу есебі. Банкаралық клиринг есебі. Электронды аударымдардың банкаралық жүйесі, оның алатын орны, бухгалтерлік есепте көрсетілу тәртібі.

0. 
   4 тақырып. Кассалық операциялары және шетел валюталармен жүргізілетін операциялар есебі
   

Қазақстан Республикасындағы валюталық операцияларды реттеу тәртібі. Валюталық шоттарды ашу тәртібі. Валюталық операциялардың түрлері: СПОТ, ФОРВАРД, СВОП, ОПЦИОН операциялары, олардың бухгалтерлік есепке көрсетілу тәртібі. № 21 «Валюталық бағам өзгерістерінің әсері». Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және оның валюталық операциялар бойынша қолданылуы.

0. 
   5 тақырып. Банктің бағалы кағаздарымен жүргізілетін операциялар есебі
   

Банк портфеліндегі бағалы қағаздар есебі. Олар бойынша сый ақылар есептелу тәртібі. Айналымға шығарылған бағалы қағаздар есебі

Кастодиалдық қызметтер, олардың алатын орны. Банк кастодионның атқаратын басты қызметтері. Қазақстан Республикасындағы кастодиалдық қызметтердің құқықтық негіздері. Зейнет ақылық активтер есебі. Екінші деңгейдегі банктердегі салымдарға салынған зейнет ақы активтермен жүргізілетін операциялар есебі. Кері РЕПО операциясы есебі

Салым операцияларының туралы түсінік. Салымдар түрлері. Салымдарды сақтандыру қоры, мүше банктермен жарналардың төлену тәртібі. № 39 «Қаржылық құралдар: танылу және бағалау» Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және олардың салым операциялары бойынша қолданылуы.

Тартылған салымдар есебі. Салымдар бойынша сый ақылардың есептелу, төлену тәртібі. Салымдардың қайтарылу тәртібі және жүргізілу есебі. Салымдарды сақтандырудың шетелдік тәжірібесі.

8 тақырып. Банктің несие операцияларының есебі

Екінші деңгейдегі банктерге несиелік операциялардың үйымдастырылу тәртібі. Клиенттердің несиелік қабілеттерінің анықталу тәртібі. № 37 «Резервтер, шартты активтер және шартты міндеттемелер» Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және № 24 «Байланысты жақтар туралы ақпараттардың ашылуы» Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және олардың несиелік операциялары бойынша қолданылуы.

Берілген несиелердің бухгалтерлік есепке көрсетілуі. Проценттердің есептелу тәртібі. Банк портфеліндегі несиелердің жіктелу тәртібі және олар бойынша провизиялардың құрылу тәртібі

9 тақырып. Банктің басқа да операцияларының есебі

Банктің факторингтік операциялар есебі. Форфейтингтік операциялар мен мәні және онын жүргізілу есебі. Лизингтік операциялар және олардың сиппатамасы. Лизингтік операциялардың есебі. Сенімгерлік операцияларыың экрнрмикалық мазмұны. Сенімгерлік операциялардың есебін ұйымдастыру. Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және оның қолданылуы. Банктің басқада операциялардың бухгалтерлік есепте көрсетілу ерекшеліктері

Негізгі құралдардың экономикалық мәні. № 16 «Негізгі құралдар» Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты, № 38 «Материалдық емес активтер», № 2 «Қорлар» Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарттар және олардың қолданылуы

Негізгі құралдар бойынша амортизациялық төлемдердің есептелу тәртібі. Негізгі құралдармен жүргізілетін операциялар есебі. Материалдық емес активтер, олардың танылу тәртібі және бухгалтерлік есепте көрсетілуі. Материалдық емес активтер бойынша амортизациялық төлемдердің есептелу тәртібі. Тауарлы материалды қорлар есебі