1 требования к структуре умк дисциплины

1. Қаржылық қорытынды есеп .

2. Банктің есеп беруінің негіздері.

3. Айлық есеп беру қүрамы.
Ұсынылған әдебиеттер тізімі:

1. Инструкция по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня Утверждена постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134

2. Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп және есеп беру. Алматы: Экономика, 2007

3. Айлық есеп беру қүрамы

№1-2 Тапсырма

Аталған тақырып бойынша реферат

Реферат тақырыптары:

1. 
   Құжаттау
   
2. 
   Түгендеу
   
3. 
   Бағалау
   

№2 Тапсырма

Тақырып: Екінші деңгейдегі банктердің бухгалтерлік есеп шоттар жүйесінің

мазмұны.

Есептер шығару

Төменде көрсетілген шаруашылық операцияларға екі жақты жазуды беріңіздер:

• 
  Банк мекемесінен «Арай» АҚ- ның ағымдағы банктік шотына 2000000 теңге қысқа мерзімді несие қабылдады.
  
• 
  Жеткізушілердень 500000 теңге көлемде шикізаттар қоймаға кірістелді.
  
• 
  Оспанов К.Ш.-ға Іс-сапар үшін қараша айында 150 000 теңге кассадан берілді.
  
• 
  Жеткізушілерге шикізаттар үшін ағымдағы банктік шоттан 500000 теңге жіберілді.
  
• 
  Кәсіпорын еңбек ақы беру үшін ағымдағы банктік шоттан кассаға 800000 теңге қабылдады.
  
• 
  Кассадан қызметкерлерге қараша айының 800000 теңге еңбек ақылары берілді.
  

№3 Тапсырма

Тақырып: Кассалық операциялары және шетел валюталармен жүргізілетін операциялар есе
Өкілетті банкілерден шетел валютасын сатып алған кезде келесі шоттар корреспонденциясы қарастырылады.

№4 Тапсырма

Тақырып: Банктің бағалы кағаздарымен жүргізілетін операциялар есебі

Есептер шығару

2009 жылы Қазаң айында «Еркебұлан» Компаниясында төмендегідей операциялар жүргізілді:

2. 
   Қазаң айының 1-ші жұлдызында жай акцияны сатып алуға кассадан 800 $ төленді
   
3. 
   Қазаң айының 3-ші жұлдызында жеткізушілерден 1000$ жиһаздық жабдықтарды қабылдады
   
4. 
   Қазаң айының 3-ші жұлдызында негізгі құралдарды (шаруашылық) түгендеуге кассадан 50$ төленді
   
5. 
   Қазаң айының 4-ші жұлдызында клиенттердің қызмет көрсетуден түсетін түсім есепке алынды (алынуға тиісті шотына) 700$
   
6. 
   Қазаң айының 15-ші жұлдызында 4-қазаңда есепке алынған есеп айырысу шотынан 700$ кассаға қабылданды
   
7. 
   Қазаң айының 16-ші жұлдызында жеткізушілерге 1000$ жиһаздық жабдықтарды жеткізген үшін кассадан төленді
   
8. 
   Қазаң айының 17-ші жұлдызында жарнама үшін кассадан 150 $ төленді
   
9. 
   Қазаң айының 28-ші жұлдызында кассаға қызмет көрсетуден түсетін 420$ түсім түсті
   
10. 
    Қазаң айының 29-ші жұлдызында сағаттық –ассистентке 85 $ еңбек ақы есептелінді
    
11. 
    Қазаң айының 30-ші жұлдызында клиентке несиеге қызмет көрсетілді 600$
    
12. 
    Қазаң айының 31-ші жұлдызында телефондық байланыс компаниясынан 110 $ төлеуге тиісті шот қабылданды. Шот келесі айда төленді
    
13. 
    Қазаң айының 31-ші жұлдызында дивидент 100$ жарияланды
    
14. 
    Қазаң айының 31-ші жұлдызында есептелінген еңбек ақы ассистенке кассадан төленді 85 $
    
15. 
    Қазаң айының 31-ші жұлдызында кассадан дивидент 100$ төленді .
    

1. 
   Бухгалтерлік жазуды беріңіздер;
   
2. 
   Бас журналды толтыру;
   
3. 
   Әр бір шоттарға ай соңындағы қалдықты анықтаңыздар;
   
4. 
   Бастапқы баланс құрастырыңыз;
   
5. 
   Қаржылық-шаруашылық қызмет нәтижесі туралы есеп беруді толтырыңыз;
   
6. 
   Бөлінбеген пайда туралы есеп беруді толтырыңыз;
   
7. 
   Баланстық есеп беруді құрастырыңыз;
   
8. 
   Трансформациялық кесте толтыру.
   

№5 Тапсырма

1. 
   Кастодиалдық қызметтер, олардың алатын орны.
   
2. 
   Банк кастодионның атқаратын басты қызметтері.
   
3. 
   Қазақстан Республикасындағы кастодиалдық қызметтердің құқықтық негіздері.
   
4. 
   Зейнет ақылық активтер есебі.
   
5. 
   Екінші деңгейдегі банктердегі салымдарға салынған зейнет ақы активтермен жүргізілетін операциялар есебі.
   
6. 
   Кері РЕПО операциясы есебі
   

№6 Тапсырма

Аталған тақырып бойынша реферат

1. 
   Салым операцияларының туралы түсінік.
   
2. 
   Салымдар түрлері.
   
3. 
   Салымдарды сақтандыру қоры, мүше банктермен жарналардың төлену тәртібі. № 39 «Қаржылық құралдар: танылу және бағалау» Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және олардың салым операциялары бойынша қолданылуы.
   
4. 
   Тартылған салымдар есебі.
   
5. 
   Салымдар бойынша сый ақылардың есептелу, төлену тәртібі.
   
6. 
   Салымдардың қайтарылу тәртібі және жүргізілу есебі.
   
7. 
   Салымдарды сақтандырудың шетелдік тәжірібесі.
   

№8- Тапсырма

Есептер шығару

• 
  Компанияның қызмет барысында арналған «Ауди-100» 2000 жылғы жеңіл авто көліктің бастапқы құны -15000$, пайдалану мерзімі -10жыл, жойылу құны-бастапқы құнының 15%.
  
• 
  Toshiba 1550 ксерокс 2005жылы сатып алынды. Бастапқы құны -300$, пайдалану мерзімі 3 жыл, жойылу құны - 1$
  
• 
  MICROLAB компьютерінің бастапқы құны 500 $ пайдалану мерзімі 5-жыл жойылу құны бастапқы құнының 25%.
  

Реферат тақырыптары:

1. Қысқа мерзімді ұсынылған қарыздар

2. Инвестиция туралы түсінігі және жіктелуі

3. Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар есебі

4. Қысқа мерзімді берілген инвестициялар есебі

5. Қаржылық инвестицияларды бағалау

6. Саудаға арналған қысқа мерзімді қаржы активтері

№10 Тапсырма

Тақырып: Банктегі негізгі құралдар, тауарлы материалды қорлармен және материалды емес активтермен операциялар есебі

1. Материалдық емес активтердің жіктелуі

2. Гудвилл және гудвиллдің құнсыздануы

3. Материалдық емес активтердің бағалануы

4. Материалдық емес активтердің амортизациясы

5. Өзге материалдық емес активтердің құнсыздануынан болатын залалдар

6. Патент есебі

7. Бағдарлама мен қамтамасыз ету есебі

8. Ұйымдастыру шығындар

9. Ноу-хоу

10. Қаржылық есеп халықаралық стандарт -38 (ҚЕХС-38)

11. Қаржылық есеп беру Ұлттық стандарт-1 (ҚЕБҰС-№1 9 бөлім, ҚЕБҰС-№2 17 бөлім)

№11 Тапсырма

Аталған тақырып бойынша реферат

1. Төленбеген капитал есебі

2. Сатып алынған меншікті үлес қүраларының есебі

3. Эмиссиялық кірістер есебі

4. Резервтер есебі

5. Бөлінбеген пайда (Жабылмаған залалы)

6.Қорытынды пайда (қорытынды залал)

7. Жарғылық капитал

12 Тапсырма (СӨЖ)
Тақырып: Дебиторлық және кредиторлық берешек есебі және қызметкерлеріне енбеқақы төлеу есебі

Аталған тақырып бойынша есеп шығару

Талап етіледі:

1. 20 жылы корпоративтік табыс салығының мөлшерлемесі 30% құраған, ал оның деңгейі 2005 жылы 32 % деңгейінде белгіленді делік, онда олардың уақытша салықтық эффектісі 45 мың теңге құрайды. Енді осы шартты мысалдың негізінде 2006 жыл салықтық төлемнің қанша құрайтындығын анықтаныздар.

2. Келтірілген мәліметтердің негізінде келесі шоттар корреспонденциясын құрастырыңыздар:

Аталған тақырып бойынша есеп шығару

Есеп-9

БТА Банктің 31-желтоқсанда 2009 жылына бастапқы балансы төменде берілген.

31-ші желтоқсан 20 жылы ($)

Осы компанияда желтоқсан айында төмендегідей операциялар орындалды:

• 
  Сақтандыру уақыты ағымдағы желтоқсан айында аяқталады. 40$
  
• 
  Желтоқсан айының аяғында канцеларлық тауарларды сатып алуға қор 75 $
  
• 
  100$ желтоқсан айына тозу есепке алынды
  
• 
  желтоқсан айының соңына 120$ болады деп еңбек ақы есептелінді
  
• 
  қызметтен түскен түсім келіп түспеген - 300$
  

Талап етіледі:

• 
  Бухгалтерлік жазу беріңіз;
  
• 
  Тексеру баланс құрастырыңыз;
  
• 
  Кіріс және шығыс туралы есеп беруді құрастырыңдар
  

№14-15 Тапсырма

Аталған тақырып бойынша есеп шығару

1) 5 қаңтарда кәсіпорын жұмыскерлеріне еңбек ақы төлеу үшін есеп айырысу шотынан кассаға нақты ақша алынды – 50000 теңге;

2) 6 қаңтарда кәсіпорын жұмыскеріне кассадан еңбек ақы төленді – 50000 теңге;

3) 7 қаңтарда басқа кәсіпорыннан тегін (ақысыз) алынған негізгі құрал кіріске алынды – 80000 теңге;

4) 10 қаңтарда жабдықтаушылардан келіп түскен шикізаттар қоймаға кіріске алыңды – 90000 теңге;

5) 12 қаңтарда банктің қысқа мерзімді несиесі есеп айырысу шотына қабылданды – 100000 теңге;

6) 20 қаңтарда сатып алушы кәсіпорынға дайын өнім жөнелтілді – 160000 теңге;

7) 25 қаңтарда есеп айырысу шотынан жабдықтаушының қарызы өтелді – 60000 теңге;

8) 7 қаңтарда қоймадан өндіріске шикізаттар босатылды – 70000 теңге;

9) 6 қаңтарда есеп айырысу шотына сатып өткізілген өнім үшін сатып алушылардың төлемі қабылданды – 190000 теңге;

10) 30 қаңтарда негізгі өндіріс жұмысшыларына еңбек ақы есептелді – 80000 теңге.
Талап етіледі:

Қаржылық есеп берулерді құрастырыңдар.

Тапсыру уақыты 1-ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

0. 
   Банктегі бухгалтерлік есеп қызметін ұйымдастыру.
   
1. 
   Құжаттар, құжат айналым және банктегі бақылау
   

№ 2 Тапсырма (СОӨЖ)

Тапсыру уақыты 2-ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

0. 
   Бухгалтерлік есеп шоттар жоспары, оның негізгі класстары.
   
1. 
   Шоттарға сиппатама.
   

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Тапсыру уақыты 3-ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру
Сұрақтар:

0. 
   Банк шоттерды ашу, жабу және жүргізу тәртібі.
   
1. 
   Шоттар түрлері.
   
2. 
   Төлем құжаттар түрлері төлем тапсырмасы, төлем талап тапсырмасы, чек пен карточкалармен есеп айырысу, банктік шоттарды тікелей дебеттеу, олардың қолданылу тәртібі
   

№ 4 Тапсырма (СОӨЖ)

Тапсыру уақыты 4-5ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

0. 
   Кассалық операциялардың мәні.
   
1. 
   Банк кассасына қолма қол ақшалардың қабылдану және берілу тәртібі.
   
2. 
   Ақша сақтайтын орныда қолма қол ақшалардың, қатаң есептегі бланкілердің сақталу тәртібі.
   

Тапсыру уақыты 6-7ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

0. 
   Бағалы кағаздармен жүргізілетін операциялардың экономикалық мазмұны. Бағалы кағаздарың түрлері.
   
1. 
   Бағалы кағаздар нарығында кәсіби қызметті жүзеге асыру үшін келісім алу тәртібі. № 39 «Қаржылық құралдар: танылу және бағалау» және № 28 «Қауымдастырылған компанияларға салынған инвестициялар есебі».
   
2. 
   Қаржылық есеп берудің халықаралық стандарты және олардың қолданылуы тәртібі.
   

№ 6 Тапсырма (СОӨЖ)

Тапсыру уақыты 8-ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

0. 
   Кастодиалдық қызметтер, олардың алатын орны.
   
1. 
   Банк кастодионның атқаратын басты қызметтері.
   
2. 
   Қазақстан Республикасындағы кастодиалдық қызметтердің құқықтық негіздері. Зейнет ақылық активтер есебі.
   

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Тапсыру уақыты 9-10ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

Сұрақтар:

1. 
   Салым операцияларының туралы түсінік.
   
2. 
   Салымдар түрлері.
   
3. 
   Салымдарды сақтандыру қоры, мүше банктермен жарналардың төлену тәртібі. № 39 «Қаржылық құралдар: танылу және бағалау»
   

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру

Сұрақтар:

0. 
   Екінші деңгейдегі банктерге несиелік операциялардың үйымдастырылу тәртібі.
   
1. 
   Клиенттердің несиелік қабілеттерінің анықталу тәртібі.
   

№ 9 Тапсырма (СОӨЖ)

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Тапсыру уақыты 13-14ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру


Сұрақтар:

0. 
   Банктің факторингтік операциялар есебі.
   
1. 
   Форфейтингтік операциялар мен мәні және онын жүргізілу есебі.
   
2. 
   Сенімгерлік операцияларыың экрнрмикалық мазмұны.
   

10 Тапсырма (СОӨЖ)

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Тапсыру уақыты 15-ші аптада

(СОӨЖ- тапсыру және орындау графигі бойынша)

Аталған тақырып бойынша жауап беру, пікірталастыру


Сұрақтар:

0. 
   Қаржылық есеп беруді дайындауды ұйымдастыру.
   
1. 
   Қаржылық есеп беру элемментері.
   
2. 
   Қаржылық есептің түрлері. № 7 «Қаржылық құралдар - ашылуы», № 34 «Аралық қаржылық есеп беру».
   

СТУДЕНТТІҢ ӨЗІНДІК ЖҰМЫСЫН ОРЫНДАУҒА АРНАЛҒАН

ӘДІСТЕМЕЛІК НҰСҚАУ

«Банктегі бухгалтерлік есеп және есеп беру» пәні бойнша

5В050800 «Есеп және аудит» мамандығы

Алматы, 2012ж.

.