«Қазпочта» АҚ
Директорлар кеңесі
БЕКІТКЕН
(2011 жылдың «03»
қарашаның № 09/11 хаттама)
«Kазпошта» АҚ ішкі аудитті ұйымдастыру бойынша
САЯСАТЫ
МАЗМҰНЫ
1.
Жалпы қағидалар ................................................................................................................. 2
2.
Сапалық сипаттамалар стандарттары ................................................................................. 2
2.1. Тәуелсіздік және объективтілік ............................................................................................ 2
2.2. Кәсіби біліктілік .................................................................................................................... 2
2.3. Жұмыс сапасын бақылау ...................................................................................................... 2
3.
Этикалық стандарттар ......................................................................................................... 3
4.
Қызмет стандарттары .......................................................................................................... 3
4.1. Жылдық аудитті жоспарлау ................................................................................................. 3
4.2. Жеке аудиттік тапсырманы жоспарлау ................................................................................ 6
Аудиттік тапсырманың мақсаттары ................................................................................... 6
Аудиттік тапсырманы алдын-ала жоспарлау .................................................................... 7
Аудиттік тапсырманы орындауға қажетті қорларды анықтау .......................................... 8
Аудиттік тапсырманы жоспарлау туралы меморандум құру ........................................... 8
Аудиттік тапсырманы құру ................................................................................................ 8
4.3. Аудиттік тапсырманы орындау ............................................................................................ 9
4.4. Аудиттік есеп ...................................................................................................................... 13
4.5 Ұсыныстардың орындалуына мониторинг жасау ............................................................. 16
4.6. Жұмыс құжаттары .............................................................................................................. 17
«Kазпошта» АҚ ішкі аудитті ұйымдастыру
бойынша
САЯСАТЫ
2
1. Жалпы қағидалар
1. Ішкі аудитті ұйымдастыруға арналған Осы Саясат (бұдан әрі – Саясат)
«Казпошта» АҚ (бұдан әрі – Қоғам) ішкі аудитін ұйымдастыру үшін бірегей негіздік
қағидаттар мен рәсімдерді қалыптастыру мақсатында дайындалды.
2. Сапалық стандарттар сипаттамасы
2.1. Тәуелсіздік және объективтілік
2. Ӛз міндеттері мен функцияларын орындау барысында Қоғамның ішкі аудит
Қызметінің (бұдан әрі – Қызмет) тәуелсіздігі оның Қоғамның директорлар кеңесіне
бағыныштылығын айқындайтын тиісті ұйымдастырушылық статусы негізінде қамтамасыз
етіледі. Қызметтің іс-әрекетіне тікелей басқарушылықты Қоғамның директорлар Кеңесінің
аудит жӛніндегі Комитеті жүзеге асырады.
3. Қызмет ӛзіне тапсырылған міндеттерді атқару барысында оларды тиісті
деңгейде орындап шығу үшін және объективті де әділ баға беру мақсатында кім-кімнің де
ықпалынан ада болуға тиісті.
4. Қызметтің тәуелсіздігінің нышаны жылдық аудит жоспарын құру кезіндегі, ішкі
аудиттің әдістемелері мен рәсімдерін таңдау барысындағы, алға қойылған мақсатқа қол
жеткізу үшін жұмсалатын жұмыс ауқымын тағайындау және аудиттік тұжырымдаманы
бейнелеу кезіндегі тәуелсіздігінен кӛрініс табады.
5. Ішкі аудиторлар ӛз жұмысында алалауға немесе алдын-ала пікір қалыптастыруға
жол бермей, мүдделер қайшылығы тумауын қадағалауға тиісті.
6. Ӛз міндеттерін атқару барысында әділеттілік және алаламау принциптерін
бұзбау мақсатында ішкі аудиторлар кейіннен ішкі аудитке салынуы ықтимал жұмыстарға
араласпауы керек және ӛзі аудит жасап отырған мерзімде айналысқан қызметтері немесе
міндеттеріне қатысты аудит жұмыстарын жүргізуіне болмайды.
2.2. Кәсіби біліктілік
Ішкі аудиторлар жеке міндеттемелерін атқаруға жеткілікті білім және машық
деңгейін меңгеруге тиісті.
7. Қызмет персоналы ӛз рӛлін атқаруға жеткілікті мӛлшерде ұжымдық білімге ие
болуға міндетті және оны кәсіби біліктілігін ұдайы жоғарылату барысында жетілдіріп
отыруға тиісті.
8. Ішкі аудиторлар аудиторлық тапсырманың мақсатына қол жеткізу үшін қажетті
жұмыс кӛлемін мӛлшерлеу, тәуекелді жәйттерді басқару жүйесінің тиімді және сайма-сай
болуын анықтау, ішкі бақылау және корпоративтік басқару барысында жұмысқа кәсіби
кӛзқарас танытуға тиісті.
9. Қызметтің қызметкерлер құрамының білімі мен машығы аудиторлық
тапсырманы немесе оның әлдебір бӛлігін орындауға жеткіліксіз болса, Қызмет, бекітілген
тәртіппен, консультанттарды жұмысқа тартуға және ішкі аудитте аутсорсинг/ко-сорсингті
пайдалануға құқықты.
2.3. Жұмыс сапасын бақылау
10. Қызмет басшысы жұмыс сапасын қамтамасыз ету мақсатында қабылданған
шаралардың мұқият орындалуын ұдайы бақылауға тиісті. Ондай шаралар жұмыс сапасын
қамтамасыз ету және Қызметтің іс-әрекеттері Қоғамда қабылданған ішкі аудитті
ұйымдастыру саясатына сәйкес жүргізілетініне сенімді болу үшін жүзеге асырылуға тиіс.
11. Қызмет басшысы жұмыс сапасын қамтамасыз етуге арналған шаралардың
жалпы тиімділігін қадағалауды қамтамасыз етеді. Бұл процесс сырттай бағалау және жеке
бақылау арқылы жүзеге асырылады.
12. Қызметтің жұмыс сапасын сырттай бағалауды қабылданған тәртіппен
және/немесе Қоғамның Дара акционері таңдаған сыртқы аудитор кем дегенде 3 жылда бір
