Қуандыкова Н. Т. ҚАржылық есеп модульдік бағдарлама бойынша

Кассалық есеп берулерді құрастыру, тексеру және өңдеу

жүктеу 449,84 Kb.

бет	18/131
Дата	12.12.2022
өлшемі	449,84 Kb.
	#40573

1 ... 14 15 16 17 18 19 20 21 ... 131

?óàíäûêîâà Í. Ò. ?Àðæûëû? åñåï ìîäóëüä³ê áà?äàðëàìà áîéûíøà

Кассалық есеп берулерді құрастыру, тексеру және өңдеу

Касса ордерлері бойынша ақшаны қабылдау мен беру тек олар рәсімделген күні ғана жүргізіледі. Ордерлі алған кассир мыналарды басшы мен бас бухгалтердің қолдары мен шынайлығын; олардың дұрыс рәсімделуін: ордерлерді көрсетілген қосымшалардың болуын тексеруге міндетті операциялар жүргізіліп болғаннан кейін ордерге кассир қол қояды, ал тіркелген қосымша құжаттарға басылады немесе жазумен; күннің айы мен жылын көрсете отырып «Алынды» немесе «Төленді» деп белгі соғады. Касса операцияларының шығын көлемі жағдайында кааса есебін 3-5 күнге бір рет жасап тұруға жол беріледі. Касса кітабын да ақшаның кіммен алынғаны және кімге берілгені жөніндегі құжаттың номері, корреспондентцияланған шот, сомасы кіріс (кіріс, шғыс) көрсетіледі. Күн сайын жұмыс күннің алғанда кассирге кітап жинақтамаларды санайды. Алғанда қалдықты шығарады. өшіру мен ескертілмеген түзету енгізуге кітапта жол берілмейді. Түзетулер кассир мен бас бухгалтерге жіктеледі.

Кассирдің есебінде корреспонденциялаған шоттарға белгі жасайды. Содан соң оның деректерін 1010 «Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма – қол ақша шотының дебеті мен кредиті» бойынша немесе есеп тіркелімдеріне көшіреді. Касса операцияларының есебі компьютерлендіру жағдайында касса құжаттарын өңдеудің бағдарламалық құралдары жұмысының дұрыстығында тексеру жүргізіледі. Бұзушылықтарға кінәлі адамдар жауапкершілікке тартылады. Ақша қаражаттары мен қатаң түрдегі есеп-беру бланкілерін тексеру нәтижелері қолма – қол ақша қаражаттары түгелдеу актісімен және құндылықтар мен қатаң түрдегі есеп қисап құжаттарын түгелдеу тізімдемесімен рәсімделеді. Кассада анықталған артық ақша қаражаты кірісіне алынады. Бұл операция 1010 «Кассадағы ұлттық валюта түрлеріндегі қолма – қол ақша» шотының дебиті бойынша және 6280 «Негізгі емес қызметтерден түскен басқа да табыстар» шоттарының кредиті бойынша көрсетіледі. Ақша қаражаттары мен құнды қағаздардың жетіспейтіндіктері кассирден өндіріп алынады.
2180 «Басқа да дебиторлық қарыздар» шотының дебеті.
1010 «Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма – қол ақша» шотының кредиті. Касса кірісіне алынған ақша. 1010 «Кассадағы ұлттық валюта түріндегі қолма –қол ақша» шотының дебеті бойынша және келесі шоттардың кредиті бойынша көрсетіледі.
1040 «Есеп айырысу шотындағы қолма – қол ақша» шоты кассаға есеп айырысу шотынан алынған соммаға;
1255 «Қызметкерлердің және басқа да адамдардың қарыздары» қызметкерлердің есебіндегі соммалар жалақы жетіспейтін соммалар, талап таржыға түскен соммалар және т.б бойынша кассаға өткізілген қарыздар
6010 «Дайын өнімдері сатудан түскен табыс».
6030 «Сатып алынған тауарлпрды сатудан түскен табыс».
6030 «Негізгі қызметтен түскен басқа да табыстар» шоттары материалдар, жұмыстар және қызметтар үшін қолма – қол ақшамен есеп айырысқан кезде кассадан ақша берілген кезде 1010-шот кредиттелінеді және мына төлемдегі шоттар дебеттеледі.
3350 «Персоналмен еңбек ақы бойынша есеп айырысу» шоты кәсіпорын қызметкерлеріне берілген еңбек ақы соммаларына;
1254 «Қызметкерлер мен басқа да адамдардың қарыздары» кәсіпорын қызметкерлерінің есебіне берілген соммаға;
1040 «Есеп айырысу шотындағы қолма – қол ақша» шоты кәсіпорынның есепайрысу шотына өткізілген дәпозитке салынған жалақы және басқа түсімнің соммасына;

жүктеу 449,84 Kb.

Достарыңызбен бөлісу:

1 ... 14 15 16 17 18 19 20 21 ... 131