Стандарт инк-2003



жүктеу 0,96 Mb.
бет3/17
Дата06.07.2020
өлшемі0,96 Mb.
#31118
түріОтчет
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   17
Отчет о преддипломной практике по бухучету и аудиту на примере частного охранного предприи


Разделение обязанностей и полномочий

Единоличное руководство Умеренное разделение обязанностей и полномочий Широкое разделение обязанностей и полномочий

3

Высокая




1.3

Отношение руководства к системе внутреннего контроля

Не считает необходимым Понимает необходимость внутреннего контроля

Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем



2

Средняя




1.4

Наличие стратегических целей развития организации

Отсутствуют Установлены частично

2

Средняя




1.5

Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности

Недостаточное Средняя степень понимания Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью

3

Высокая




1.6

Обращение к аудиторам за консультацией по вопросам бухгалтерского учета

Случаи обращения отсутствуют

Случаи обращения имели место

Широкое использование практики проведения консультаций


1

Низкая




1.7

Установление кадровой политики

Не установлена Частично установлена Установлена и проработана детально

3

Высокая




1.8

Наличие должностных инструкций для всего персонала организации

Не разработаны Разработаны частично Разработаны для всех должностей и утверждены документально

3

Высокая




2. Система бухгалтерского учета (организационно-технические и методологические аспекты)

2.1

Организационная структура бухгалтерской службы

Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги Бухгалтер Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером

3

Высокая




2.2

Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете

Низкий уровень Средний уровень Высокий уровень

3

Высокая




2.3

Текучесть кадров, занятых в учете

Высокая

Умеренная

Низкая


3

Высокая




2.4

Наличие положения по учетной политике

Не разработано Разработано

2

Высокая




2.5

Наличие приказа по учетной политике

Отсутствует

Имеется



2

Высокая




2.6

Соблюдение сроков утверждения учетной политики

Соблюдаются

Не соблюдаются



1

Высокая




2.7

Наличие рабочего плана счетов

Не разработан Составлен формально и не соответствует особенностям организации Разработан и утвержден документально

3

Высокая




2.8

Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств

Отсутствует Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации

3

Высокая




2.9

Наличие графика документооборота

Отсутствует Разработан и утвержден документально

2

Высокая




2.10

Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете

Не разработаны Разработаны и утверждены документально

2

Высокая




2.11

Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику

Имеются

Не имеются



3

Высокая




2.12

Соблюдение последовательности применения учетной политики

Не соблюдается Соблюдается

2

Высокая




2.13

Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства, в частности Федеральному закону от 21.11.1996 N 129-ФЗ, ПБУ 1/98

Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Принятые элементы при формировании учетной политики соответствуют требованиям действующего законодательства

3

Высокая




2.14

Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности

Не раскрыты Раскрыты не все способы

Раскрыты



2

Средняя




2.15

Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета

Изменения не отслеживаются Изменения отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры

2

Высокая




2.16

Соблюдение и контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями

Не установлен Установлен

2

Высокая




2.17

Соблюдение графика подготовки отчетности

Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки

2

Высокая




2.18

Тождественность показателей бухгалтерского баланса (форма N 1) и сводных регистров (оборотно-сальдовая ведомость)

Не тождественны Тождественны

2

Высокая




2.19

Организация договорной работы

Консультационные услуги юридических фирм

Наличие юридического отдела



2

Высокая




2.20

Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов

Установлены

Не установлены



1

Высокая




3. Система налогового учета (организационно-технические и методологические аспекты)

3.1

Наличие положения по учетной (налоговой) политике

Не разработано Разработано

2

Высокая




3.2

Наличие приказа руководителя по учетной (налоговой) политике

Отсутствует

Имеется



2

Высокая




3.3

Ведение налогового учета

Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета Самостоятельная система

1

Средняя




3.4

Форма регистров налогового учета

Бумажные Электронные

1

Средняя

Возможно наличие арифметических ошибок

3.5

Соответствие элементов налоговой политики требованиям действующего налогового законодательства

Не соответствуют Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства Соответствуют

3

Высокая




3.6

Полнота раскрытия основных способов ведения налогового учета

Не раскрыты Раскрыты не все существенные способы ведения налогового учета Раскрыты

2

Среднее




3.7

Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам

Не соблюдаются Соблюдаются

2

Высокая




3.8

Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения налогового учета

Не отслеживаются Отслеживаются, и оперативно принимаются необходимые меры

2

Высокая




4. Средства контроля

4.1

Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам

Меры не предпринимаются Меры предпринимаются

2

Высокая




4.2

Осуществление мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бухгалтерского учета

Меры не предпринимаются Меры предпринимаются

2

Высокая




4.3

Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций имущества и обязательств

Не осуществляются Осуществляются

2

Высокая




4.4

Внешние сверки расчетов

Не проводятся Проводятся один раз в год Проводятся раз в квартал

3

Высокая




4.5

Наличие сплошной нумерации исходящих документов

Хаотичная нумерация Хронологическая последовательность документов

2

Высокая




4.6

Наличие распорядительных подписей уполномоченных лиц на документах

Не имеются Имеются

2

Высокая



По итогам оценки надежность системы внутреннего контроля организации как "высокая". Такой вывод сделан не смотря на то, что специальное подразделение внутреннего контроля в организации отсутствует и контроль осуществляется работниками бухгалтерии. Это обстоятельство при разработке программы аудита не позволяет доверять системе абсолютно.



  1. Приложения








Приложение 1



Приложение 2





Приложение 3



Отчет о прибылях и убытках за 2006 г. ООО «Сокол»

Приложение 4

Приложение 1

Учетная политика ООО «ЧОП «Шквал»



жүктеу 0,96 Mb.

Достарыңызбен бөлісу:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   17




©g.engime.org 2024
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет
рсетілетін қызмет
халықаралық қаржы
Астана халықаралық
қызмет регламенті
бекіту туралы
туралы ережені
орталығы туралы
субсидиялау мемлекеттік
кеңес туралы
ніндегі кеңес
орталығын басқару
қаржы орталығын
қаржы орталығы
құрамын бекіту
неркәсіптік кешен
міндетті құпия
болуына ерікті
тексерілу мемлекеттік
медициналық тексерілу
құпия медициналық
ерікті анонимді
Бастауыш тәлім
қатысуға жолдамалар
қызметшілері арасындағы
академиялық демалыс
алушыларға академиялық
білім алушыларға
ұйымдарында білім
туралы хабарландыру
конкурс туралы
мемлекеттік қызметшілері
мемлекеттік әкімшілік
органдардың мемлекеттік
мемлекеттік органдардың
барлық мемлекеттік
арналған барлық
орналасуға арналған
лауазымына орналасуға
әкімшілік лауазымына
инфекцияның болуына
жәрдемдесудің белсенді
шараларына қатысуға
саласындағы дайындаушы
ленген қосылған
шегінде бюджетке
салығы шегінде
есептелген қосылған
ұйымдарға есептелген
дайындаушы ұйымдарға
кешен саласындағы
сомасын субсидиялау