Кесте 4.1.
№2 тауарлы – материалық босалқыларды түгедеу тізімдемесінен
үзінді 01.11.200 – ж.
Реттік номе-рі
|
Тауарлы – материалдық босалқылардың атауы
|
Өлшем бірлігі
|
Бағасы, теңгемен
|
Нақты бары
|
саны
|
сомасы, теңгемен
|
|
Ақ эмаль
|
л
|
220
|
50
|
11000
|
|
Қоңыр эмаль
|
л
|
190
|
60
|
11400
|
|
Сары бояу
|
л
|
175
|
22
|
3850
|
|
Болттар
|
дана
|
170
|
50
|
8500
|
|
Мыс табағы (кесіндісі)
|
кг
|
13500
|
15
|
202500
|
|
Тежеуішке қажетті сұйықтық
|
л
|
144
|
60
|
8640
|
|
Еріткіш сұйықтық
|
л
|
90
|
15
|
1350
|
10 Тапсырма
Кесте 4.2.
Бухгалтерлік есеп мәліметтері бойынша түгелдеу жүргізілген мерзімге (күнге) тауарлы – материалдық босалқылардың нақты бары туралы анықтама
Реттік номе-рі
|
Тауарлы – материалдық босалқылардың атауы
|
Өлшем бірлігі
|
Бағасы, теңгемен
|
Нақты бары
|
саны
|
сомасы, теңгемен
|
|
Ақ эмаль
|
л
|
220
|
55
|
12100
|
|
Қоңыр эмаль
|
л
|
190
|
50
|
9500
|
|
Сары бояу
|
л
|
175
|
22
|
3850
|
|
Болттар
|
дана
|
170
|
50
|
8500
|
|
Мыс табағы (кесіндісі)
|
кг
|
13500
|
15
|
202500
|
|
Тежеуішке қажетті сұйықтық
|
л
|
144
|
60
|
8640
|
|
Еріткіш сұйықтық
|
л
|
90
|
19
|
1710
|
Есептің шешуін төмендегі (4.3.) келтірілгнен нысан (үлгі) бойынша жүзеге асырыңыздар (орындаңыздар).
Жұмысшы түлгелдеу актісінен үзінді (көшірме)
Тауарлы – материалдық босалқылардың қоймағы нақты барының бухгалтерлік есеп мәліметтерінен айырмашылығы мынандай позияциялар бойынша айқындалды:
Ақ эмаль бойынша артық шыққаны 5л, 1100 теңгеге;
Қоңыр эмаль бойынша кем шыққаны (жетпейтіні) – 10л, 1900 теңгеге;
Еріткіш сұйықтықтың кем шыққаны (жетпейтіні) – 4л, 360 теңгеге.
Түгелдеу комиссиясына түсіндірме хатында С.А. Ақтаев қоңыр эмальды орнына қателесіп беріп жібергендігін түсіндірді. Ал еріткіш сұйықтықтың кем шығуы (4л, 360 теңгеге) – қоймашының немқұрайлығынан болған.
Кесте 4.3.
Салыстыру ведомосы
Реттік номері
|
Тауарлы-материалдық босалқылардың атаулары
|
Өлшем бірлігі
|
Бағасы, теңгемен
|
Бухгалтерлік есеп мәліметтері бойынша есепте тұрғаны
|
Нақты бары
|
Түгелдеу нәтижесі
|
саны
|
сомасы, теңге
|
саны
|
сомасы, теңге
|
Артығы
|
Кем (жетпейтіні)
|
саны
|
сомасы, теңге
|
саны
|
сомасы, теңге
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Жиынтығы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Синтетикалық шоттардың ақырғы сальдоларының (қалдықтарының) негізінде «Жалын» өндірістік кооперативінің 200— жылдың 1 мамырына бухгалтерлік баланстын нысанын (үлгісін) пайдаланыңыздар.
11 Тапсырма
Есепті орындау үшін берілген мәліметтердің негізінде:
синтетикалық және аналитикалық есеп шоттарын ашу;
келтірілген шаруашылық операциялар бойынша шоттар корреспонденциясын анықтау;
барлық шоттар бойынша айналым сомаларын есептеп, 200— жылдың 1-ші ақпанына сальдоны (қалдықтарды) шығару;
синтетикалық шоттар бойынша 200— жылдың 31-желтоқсанына айналым ведомосын құру;
кәсіпорынға қабылданған «А» және «В» материалдарының нақты өзіндік құнын анықтау;
орташа құн әдісін пайдаланып «А» және «В» материалдарының өзіндік құнын бағалауды жүзеге асыру.
Есепті орындау үшін берілген мәліметтер
Кесте 5.1.
Есепті кезең ішінде шаруашылық жүргізуші субьектіде
пайдаланылған синтетикалық шоттар бойынша 200-- жылдың 1-қаңтарына анықталған сальдо (қалдықтар)
Реттік номері
|
Шоттың атауы
|
Сальдо (қалдық) теңге
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Шикізаттар мен материалдар
|
29000
|
2
|
Отындар
|
99700
|
3
|
Аяқталмаған өндіріс
|
220000
|
4
|
Кассадағы ұлттық валюта түріндегі нақты ақша
|
5000
|
5
|
Есеп айырысу шотындағы нақты ақша
|
450000
|
6
|
Жұмыскерлердің және басқа тұлғалардың қарыздары
|
75000
|
7
|
Жарғылық капитал
|
841700
|
8
|
Жабдықтаушылармен және мердігерлермен есеп айырысу
|
18000
|
9
|
Бөлінбеген таза табыс
|
49000
|
10
|
Басқадай материалдар
|
30000
|
Кесте 5.2.
Синтетикалық «Материалдар»шотына ашылған аналитикалық шоттар бойынша 200—жылдың 1-қаңтарына анықталған сальдо (қалдықтар)
Реттік номер
|
Аналитикалық шоттардың атауы
|
Өлшем бірлігі
|
Саны
|
Сомасы, теңге
|
1
|
Материал «А»
|
т
|
5
|
10000
|
2
|
Материал «В»
|
т
|
10
|
19000
|
|
Жиынтығы
|
х
|
х
|
2900
|
Кесте 5.3.
«Аяқталмаған өндіріс» синтетикалық шотына ашылған аналитикалық шоттар бойынша 200—жылдың 1-қаңтарына анықталған сальдо (қалдықтар)
Реттік номер
|
Аналитикалық шоттардың атауы
|
Өлшем бірлігі
|
Саны
|
Сомасы, теңге
|
1
|
«Х» өнімі
|
дана
|
|
130000
|
2
|
«Z» өнімі
|
дана
|
|
90000
|
|
Жиынтығы
|
х
|
х
|
220000
|
Кесте 5.4.
200— жылдың қаңтар айында орындалған шаруашылық
операцияларын тіркеу журналы
Реттік номері
|
Шаруашылық операцияларының мазмұны
|
Сомасы, теңге
|
Шоттар корреспонденциясы
|
дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1.
|
Кәсіпорынға келіп түскен материалдар үшін жабдықтаушылардың шоты қабылданды:
|
|
|
|
|
«А» материалы
|
115000
|
|
|
|
«В» материалы
|
117000
|
|
|
2.
|
Қосылған құн салығы (сомасын өз бетінше анықтау керек):
|
|
|
|
|
«А» материалы
|
|
|
|
|
«В» материалы
|
|
|
|
3.
|
Субьект қоймасына материалды тасып жеткізгені үшін автокөлік мекемесінің шоты төлеуге қабылданды:
|
|
|
|
|
|
28000
|
|
|
|
|
27500
|
|
|
4.
|
Қосылған құн салығы (сомасын өз бетінше анықтау керек):
|
|
|
|
|
«А» материалы
|
|
|
|
|
«В» материалы
|
|
|
|
5.
|
Материалды көлікке тиеу үшін инженер Сабыров А.С. ақша төледі:
|
|
|
|
|
«А» материалы
|
2100
|
|
|
|
«В» материалы
|
2500
|
|
|
6.
|
Есеп айырысу шотынанақша қаражаты аударылды:
|
|
|
|
|
а) жабдықтаушыға
|
232000
|
|
|
|
б) автокөлік мекемесіне
|
55500
|
|
|
7.
|
Материалды автокөліктен түсірген жұмысшыларға еңбек ақы есептелді:
|
|
|
|
|
«А» материалы
|
1900
|
|
|
|
«В» материалы
|
2400
|
|
|
8.
|
Еңбек ақы қорынан әлеуметтік салық сомасы есептелінді (сомасын өз бетінше анықтау керек):
|
|
|
|
|
«А» материалы
|
|
|
|
|
«В» материалы
|
|
|
|
Тапсырманың орындалуы:
Синтетикалық есеп шоттары
Дебет 201 «Шикізаттар мен материалдар» Кредит
Дебет 331 «Орны толтырылуға тиісті қосылған құн салығы» Кредит
Достарыңызбен бөлісу: |