Алматы экономика және статистика академиясы «Сібір бизнес, басқару және психология институты» мемлекеттік емес жоғары кәсіпкерлік білім беру мекемесі

212 
 
УДК 336.71  
 
Пруденциальные нормативы и анализ достаточности собственного 
капитала коммерческих банков РК 
 
Кудайбергенова Л.Ж., к.э.н., доцент, 
Новый экономический университет имени Т.Рыскулова,  
Кудайбергенова А.М., магистр экономических наук 
Алматинский колледж экономики и статистики, г.Алматы 
Е-mail:  
leila_100@mail.ru
, 
aizhan2504@bk.ru
 
 
Понятие  "пруденциальный"  вошло  в  активное  употребление  в  русском  языке  в 
начале  21  века  в  значении  осторожный,  благоразумный,  дальновидный.  Сфера 
употребления  –  финансово-экономическая  лексика.  Язык  заимствования  –  английский. 
Причина  заимствования  –  активное  использование  слова  в  международных  финансах  и 
сложность однозначного перевода на русский язык английского слова prudential. 
Первичное значение prudential связано с латинским словом providentia предвидение, 
предусмотрение,  предусмотрительность,  предосторожность:  providere  "смотреть  вперед, 
готовиться" -от pro- "впереди" + videre"видеть." 
Тот  же  корень  и  у  слова  providential–  провиденциальный.  Однако  значение  слова 
несет такие оттенки как предопределенный и в тоже время – счастливый, благоприятный. 
В этой же смысловой цепочке и первичные истоки русского слова "провидение". 
В настоящее  время понятие "пруденциальный" в основе понятий "пруденциальный 
надзор",  "пруденциальные  нормы",  "пруденциальное  регулирование".  Точного 
определения этих понятий еще не сложилось, но их содержание кристаллизуется вокруг 
следующих стержней: 
-  пруденциальный  надзор  –  предварительный,  "ранний"  надзор,  позволяющий 
регистрировать  потенциальные  возможности  осложнений  и  проблем  в  деятельности 
финансовых институтов.  
-  пруденциальные  нормы  -  обязательные  требования,  выполнение  которых 
обеспечивает  надежность, 
ликвидность
  и  платежеспособность,  управление 
рисками
, 
защиту интересов акционеров и вкладчиков.  
- пруденциальное регулирование – то же, что и пруденциальный надзор. 
Национальным  банком  Республики  Казахстан  от  30  сентября  2005  года  №  358 
разработана  Инструкция  о  нормативных  значениях  и  методике  расчетов 
пруденциальных  нормативов    для  банков  второго  уровня.  Данная  инструкция 
устанавливает нормативные значения и методику расчетов пруденциальных нормативов, 
обязательных к соблюдению банками второго уровня [1]. 
Ежегодно  Национальным  банком  РК  проводится  корректировка  Пруденциальных 
нормативов. 
Собственный  капитал  рассчитывается  как  сумма  капитала  первого  уровня  и 
капитала  второго  уровня  (капитал  второго  уровня  включается  в  размере,  не 
превышающем  капитал  первого  уровня)  и  капитала  третьего  уровня  (капитал  третьего 
уровня  включается  в  размере,  не  превышающем  двести  пятьдесят  процентов  части 
капитала  первого  уровня,  предназначенного для  покрытия  рыночного  риска)  за  вычетом 
инвестиций банка. 
Инвестиции  банка  представляют  собой  вложения  банка  в  акции  (доли  участия  в 
уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического 
лица  и  иные  вложения  в  собственный  капитал  юридических  лиц,  совокупный  размер 
которых превышает десять процентов суммы капитала первого уровня и капитала второго 
уровня  банка,  а  также  вложения  в  акции  (доли8  участия  в  уставном  капитале), 

213 
 
субординированный  долг  и  иные  вложения  в  собственный  капитал  родительской 
организации банка и дочерних организаций банка.  
Капитал третьего уровня предназначен для покрытия величины рыночного риска.  
Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:  
- оплаченного уставного капитала, в части простых акций, за минусом собственных 
выкупленных простых акций; 
-  оплаченного  уставного капитала, в части привилегированных акций, за минусом 
собственных выкупленных привилегированных акций; 
- дополнительного капитала;  
-  нераспределенного  чистого  дохода  прошлых  лет  (в  том  числе  фонды,  резервы, 
сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);  
-  бессрочных  договоров,  в  результате  которых  одновременно  возникает 
финансовый  актив  у  одного  лица  и  финансовое  обязательство  или  иной  финансовый 
инструмент,  подтверждающий  право  на  долю  активов  юридического  лица,  оставшихся 
после вычетов всех его обязательств, у другого лица  
за минусом:  
-  нематериальных  активов,  за  исключением  лицензионного  программного 
обеспечения, 
приобретенного 
для 
целей 
основной 
деятельности 
банка 
и 
соответствующего 
Международному 
стандарту 
финансовой 
отчетности 
38 
«Нематериальные  активы»,  утвержденному  Правлением  Комитета  по  международным 
стандартам  финансовой  отчетности  в  июле  1998  года,  вступившему  в  силу  для 
финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 
года; 
- убытков прошлых лет;  
- превышения расходов текущего года над доходами текущего года.  
Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:  
- размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;  
- размера переоценки основных средств и ценных бумаг;  
- размера  резервов (провизий) на общебанковские риски в сумме, не превышающей 
1,25  процентов  суммы  активов,  взвешенных  с  учетом  риска,  за  вычетом  не 
инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;  
-  оплаченных  бессрочных  финансовых  инструментов,  а  также  привилегированных 
акций, не включенных в расчет капитала первого уровня; 
-  субординированного  долга  второго  уровня  банка,  включаемого  в  собственный 
капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня, 
за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.  
Субординированный долг второго уровня банка - это необеспеченное обязательство 
банка, соответствующее следующим условиям: 
1) не является вкладом либо обязательством на предъявителя;  
2)  не  является  залоговым  обеспечением  по  требованиям  банка  или 
аффилиированных с ним лиц;  
3)  при  ликвидации  банка  удовлетворяется  до  исполнения  банком  обязательств  по 
бессрочным  финансовым  инструментам  в  соответствии  с  очередностью,  установленной 
статьей  74-2  Закона  Республики  Казахстан  «О  банках  и  банковской  деятельности  в 
Республике Казахстан»; 
4)  может  быть  погашено  (полностью  или  частично)  банком,  в  том  числе  досрочно 
только  по  инициативе  банка,  при  условии,  что  такое  погашение  в  соответствии  с 
заключением уполномоченного органа впоследствии не может привести к несоблюдению 
банком установленных значений пруденциальных нормативов. 
Субординированный  долг  второго  уровня  банка,  включаемый  в  собственный 
капитал,  -  это  субординированный  долг,  имеющий  срок  привлечения  более  пяти  лет  до 
начала погашения.