212
УДК 336.71
Пруденциальные нормативы и анализ достаточности собственного
капитала коммерческих банков РК
Кудайбергенова Л.Ж., к.э.н., доцент,
Новый экономический университет имени Т.Рыскулова,
Кудайбергенова А.М., магистр экономических наук
Алматинский колледж экономики и статистики, г.Алматы
Е-mail:
leila_100@mail.ru
,
aizhan2504@bk.ru
Понятие "пруденциальный" вошло в активное употребление в русском языке в
начале 21 века в значении осторожный, благоразумный, дальновидный. Сфера
употребления – финансово-экономическая лексика. Язык заимствования – английский.
Причина заимствования – активное использование слова в международных финансах и
сложность однозначного перевода на русский язык английского слова prudential.
Первичное значение prudential связано с латинским словом providentia предвидение,
предусмотрение, предусмотрительность, предосторожность: providere "смотреть вперед,
готовиться" -от pro- "впереди" + videre"видеть."
Тот же корень и у слова providential– провиденциальный. Однако значение слова
несет такие оттенки как предопределенный и в тоже время – счастливый, благоприятный.
В этой же смысловой цепочке и первичные истоки русского слова "провидение".
В настоящее время понятие "пруденциальный" в основе понятий "пруденциальный
надзор", "пруденциальные нормы", "пруденциальное регулирование". Точного
определения этих понятий еще не сложилось, но их содержание кристаллизуется вокруг
следующих стержней:
- пруденциальный надзор – предварительный, "ранний" надзор, позволяющий
регистрировать потенциальные возможности осложнений и проблем в деятельности
финансовых институтов.
- пруденциальные нормы - обязательные требования, выполнение которых
обеспечивает надежность,
ликвидность
и платежеспособность, управление
рисками
,
защиту интересов акционеров и вкладчиков.
- пруденциальное регулирование – то же, что и пруденциальный надзор.
Национальным банком Республики Казахстан от 30 сентября 2005 года № 358
разработана Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов
пруденциальных нормативов для банков второго уровня. Данная инструкция
устанавливает нормативные значения и методику расчетов пруденциальных нормативов,
обязательных к соблюдению банками второго уровня [1].
Ежегодно Национальным банком РК проводится корректировка Пруденциальных
нормативов.
Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и
капитала второго уровня (капитал второго уровня включается в размере, не
превышающем капитал первого уровня) и капитала третьего уровня (капитал третьего
уровня включается в размере, не превышающем двести пятьдесят процентов части
капитала первого уровня, предназначенного для покрытия рыночного риска) за вычетом
инвестиций банка.
Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции (доли участия в
уставном капитале) юридического лица, а также субординированный долг юридического
лица и иные вложения в собственный капитал юридических лиц, совокупный размер
которых превышает десять процентов суммы капитала первого уровня и капитала второго
уровня банка, а также вложения в акции (доли8 участия в уставном капитале),
213
субординированный долг и иные вложения в собственный капитал родительской
организации банка и дочерних организаций банка.
Капитал третьего уровня предназначен для покрытия величины рыночного риска.
Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:
- оплаченного уставного капитала, в части простых акций, за минусом собственных
выкупленных простых акций;
- оплаченного уставного капитала, в части привилегированных акций, за минусом
собственных выкупленных привилегированных акций;
- дополнительного капитала;
- нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы,
сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);
- бессрочных договоров, в результате которых одновременно возникает
финансовый актив у одного лица и финансовое обязательство или иной финансовый
инструмент, подтверждающий право на долю активов юридического лица, оставшихся
после вычетов всех его обязательств, у другого лица
за минусом:
- нематериальных активов, за исключением лицензионного программного
обеспечения,
приобретенного
для
целей
основной
деятельности
банка
и
соответствующего
Международному
стандарту
финансовой
отчетности
38
«Нематериальные активы», утвержденному Правлением Комитета по международным
стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для
финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999
года;
- убытков прошлых лет;
- превышения расходов текущего года над доходами текущего года.
Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:
- размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;
- размера переоценки основных средств и ценных бумаг;
- размера резервов (провизий) на общебанковские риски в сумме, не превышающей
1,25 процентов суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не
инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;
- оплаченных бессрочных финансовых инструментов, а также привилегированных
акций, не включенных в расчет капитала первого уровня;
- субординированного долга второго уровня банка, включаемого в собственный
капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня,
за минусом выкупленного собственного субординированного долга банка.
Субординированный долг второго уровня банка - это необеспеченное обязательство
банка, соответствующее следующим условиям:
1) не является вкладом либо обязательством на предъявителя;
2) не является залоговым обеспечением по требованиям банка или
аффилиированных с ним лиц;
3) при ликвидации банка удовлетворяется до исполнения банком обязательств по
бессрочным финансовым инструментам в соответствии с очередностью, установленной
статьей 74-2 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в
Республике Казахстан»;
4) может быть погашено (полностью или частично) банком, в том числе досрочно
только по инициативе банка, при условии, что такое погашение в соответствии с
заключением уполномоченного органа впоследствии не может привести к несоблюдению
банком установленных значений пруденциальных нормативов.
Субординированный долг второго уровня банка, включаемый в собственный
капитал, - это субординированный долг, имеющий срок привлечения более пяти лет до
начала погашения.
Достарыңызбен бөлісу: |
