Қуандыкова Н. Т. ҚАржылық есеп модульдік бағдарлама бойынша

жүктеу 449,84 Kb. бет 19/131 Дата 12.12.2022 өлшемі 449,84 Kb. #40573

Кассаны тексеру және кассалық тәртіптің сақталуын бақылау Мемлекеттік мекеменің басшысы белгіленген мерзімдіе бірақ тоқсанына бір реттен жиі емес, барлық қолма-қол ақшаны парақтап толық қайта есептей отырып және кассадағы басқа да құндылықтарды тексере отырып, кассаға тексеріс жүргізеді. Кассаға тексеріс жүргізу үшін мемлекеттік мекеме басшысының бұйрығымен акт жасайтын комиссия тағайындалады.Тексеріс кезінде кассада құндылықтар жетіспеген не артық болған жағдайда актіде жетіспеген немесе артық шыққан сома және оның пайда болуының мән-жайы көрсетіледі. Кассалық кітап компьютерлендірілген әдіспен жүргізілетін жағдайда кассалық құжаттарды өңдеудің бағдарламалық құралдарының дұрыс жұмыс істеуіне тексеру жүргізіледі. Кассаны тексеру нәтижесі бойынша келесі бухгалтерлік проводкалар беріледі: А)артық шыққан сомаға Дт1010 Кт6280 Б)Жетіспеушілік сомасына Дт1252 Кт1010 Тексеру жүргізу құндылықтардың операциялары орындау мен байланасты емес дайындалған жұмысшылыр жұмылдырады. Олардан қазіргі ережер мен Ұлттық банктің кассалық жұмысының басқа да құқықтыңқ актілерінің біліммен сынақтар қабылданады. Тексерушілердің комиссиялық құрамында үш адамнан кем болмауы керек, оның біреуі тексерушілердің басқарушысы тағайындайды. Өзінің мөрімен құндылықтар қоймасын сүргемейді. барлық ақшалармен құндылықтарды өз бақылауына алыныды. Кешкілік және операционды кассалық қолма – қол ақшаларының сумкасынан және құндылықтарында ақшасы барын, қайта санау кассасын, кассалық және инкоссаторлық жұмысшылардың жауапкершілігімен және қолда барын қайта санауды сол жерде басқа да құндылықтарды жасайды. Құндылықтар қоймасында тұрған қолма – қол ақшалармен ақшалармен құндылықтарды тексеру келесі тәртіппен жасайды. 1. Банкноталар почталармен олардағы соммен тексеру, сонымен қатар парақтап таңдалынады. Осыдан толақ емес түбірлеп парақтап тексеріледі. 2. Металдық монеталар қаптаған ерлікте жазылған мен қайта саналады, сонымен қатар саналады, сонымен қатар күрішкелеп таңдаланады. 3. Шетелдік валюта және шетелдік валюта түріндегі төлем құжаттары даналап және олардың түбіртегіндегі сомымен тексеріледі, сонымен қатар таңдау негізінде парақтап қайта санау және күруменен қайта саналады. 4. Чектен салым кітабы мен басқа да қатаң есеғпке алу бланктерді, құндылықтарды почтада түрі бойынша буып түілген, почталардың жоғарғы тапсырмаларында жазылғанмен және сорнымен қатар таңдау негізінде парақтап және қайта санау даналап тексеріледі. 5. Басқа құндылықтар тапсырмалар жазумен бандерольмен және ерлікте олардың номиналымен немесе жарты бағада және талдау негізінде парақтап және қайта санау даналап тексеріледі. Парақтап және қайта санау данасының мөлшері банк басқарушысымен анықталады. Тексеруде анықталған почта банкноталар қаптағы монеталар және басқа да құндылықтар зақымдалған буып тиюде және дурыс дайындалмаған тапсырма қайта санау күрішкелеп қайта санаумен жасалынады. Кешкілік кассада болатын қолиа – қол ақшалар почталап түбіртекпен және қапқа жабыстырылған ялықтағы жазумен тексеріледі. Жалпы сомма ақшалары кешкілік кассалық операционды күнделігінің мәліметтерімен немесе бақылаушы – касса апараттарының бақылаушы лентасымен, сонымен қатар бақылаушысы ведмоспен салыстырылады. Қол хат және басқа құжаттар соммалары бухгалтерлік есепте жүргізілген, касса қалдығын ақтауға қабылданбайды және қалдық боып саналады. Актіде тексеру жасаған және оған қосымша келесі мәліметтер келтірілуі керек: Тексеру жүргізу күні саналатын бухгалтерлік есептегі құндылықтар есебінің кітабындағы сомма ақшалары және құндылықтары; Тексеру жүргізуде табылған артықшылықтар мен жетіспеушілік ақшалар және құндылықтар, сонымен қатар ерекше талаптарын бұзуы; Құндылықтардың нақты соммасы; Кассалық құжаттарды, құндылықтар есебінің кітабын жүргізу тәртібін дайындау. Кілттер, таңбалар; Комиссия мүшесінің ерекше ескертіледі, егер ондай ескертпелерді, егер ондай ескертпелер бар болса; Тексеру жургізгенде құндылықтардың сақталуына жауапты лауазымды тұлғалардың ауыстырымына байланысты немесе уақытша ауыстырымы, ақшалар мен құндылықтарды біреуіндегі жазбасы құндылықтар қоймасында болған жағдайда, құндылықтар қоймасындағы кілттер мен мөрлері тексеру актісінде жазылады. Құндылықтарды сақтаумен байланысты құжаттарды жазу және олардың операциялардың аяқталуы, ақшалармен құндылықтарды өткізуші тұлғамен жасалынады. Тексеру соңынан кейін жеке коммиссия мүшелерінен актіге қол қойылады. Жұмыс күнінің соңында жиынтық анықтама форма МС 42 негізгі кассаға өткізіледі ондағы соммалар № 130 күнделігінде кірістеледі. Барлық кассалық құжаттарды қабылдау және қолма – қол ақшаларды және құндылықтарды беру лауазымды тұлғалардың қол қоюына қажет. Кассалық құжаттарға қол қоюға құқығы бар бұйрықпен белгіленген болуы қажет. Чек кітапшасын беруді чектің типографилық номерін, карточка үлгісінің қолы және мөр таңбасын тіркей керек. Чектерге құқықты лаузымды тұлғадағы клиеттердің қолы қойлады және мөр таңбасымен бекітеледі. Кассирдің рұқсат етілген үлгі қол қоюы есептеу кассалық құжаттарында болуы тиіс. Бөлімшелерін басшыларының мөрімен бекітілуі керек. Кассалық құжаттардағы сомма кассалық операцияларымен келісілген сандармен және жазумен айлық жазумен көрсетіледі. Сонымен қатар оларды құрудағы негізгі көрсетіледі. Кассалық құжаттардағы бос орындар сомма жазулары мен сандары сызып тастауды көрсетуге арналған сомма бас әріп жазуларымен жазылады. Құжаттардағы қандай да бір ақау болса, қайта құруға жіберіледі. Кассалық құжаттар бегісі бөлімшелердің ішкі құжат айналымының бекітілуіне сәйкес өнделеді. Кассалық құжатты белгіленген формада құрылмаса кіріс және шығыс құндылықтары кіргізілмейді. Ақшалармен құндылықтардың жетіспеушілігі мен арттықшылығы кассалық операциялар жасалу қорытындысына және кассалық құрылмасы акт құру негізінде кассирден сәйкесінше кірістелініп немесе өндіріліп алынады. Ақшалай қараджатты басқару қаржы рыногында өте үрделі қиындықтарға байланысты ұлкен мәнге ие. Бәсекеге қабілеттілік технологиялық прогрестердізаманға сай жаңғырту мен одан әрі даму үшін фирмадан ақшалай қаражат талап етеді. Сондықтан ақшалай қаражатпен олардың баламаларын дұрыс ашып көрсету мен сыныптау компанияның өтемпздығын дәл бағалау үшін қажет. «Ақшалай қаражаттың қозғалысы туралы есеп» 4 бухгалтерлік есеп стандартына ақшалай қаражат кассадағы және банктегі шоттардағы қолма –қол ақша ретінде белгіленген. Ақшалай қаражат қозғаласы – олардың операциялық, инвестициялық және қаржылық қызметінің нәтижесіндегі түсімі мен жұмсалуы. «Ақшалай қаражаттың қрзғаласы туралы есеп» 7 қаржылық есеп беру стандарттарына сәйкес ақшалай қаражатқа қолма – қол ақша мен талап етілген дейінгі салымдар кіріді. Өзін-өзі бақылауға арналған сұрақтар Кассадағы ақшаның есебінде қандай құжаттар рәсімделеді? 2.Ақшаның есебі қандай заңнамалық және нормативті құжаттармен реттеледі? 3.Кассадағы және аңымдық банктік шоттағы ақшаның синтетикалық есебі қандай есеп тіркелімдерінің көмегімен жүргізіледі? 4.Кассадағы ақша қаражатына түгендеу жүргізудің жиілгі қандай? 5.Түгендеу жүргізу тәртібі? 6.Бухгалтерлік есепте кассадағы ақша қаражатының жетіспеушілігі қалай рәсімделеді? 7.Түгендеу нәтижесінде анықталған ақша артықшылығы қалай рәсімделеді? жүктеу 449,84 Kb. Достарыңызбен бөлісу:

©g.engime.org 2024
әкімшілігінің қараңыз