44
алу
↓ ↓ ↓
Мемлекет
ӛз
елі
ішінде қандайда бір объекті
салық салудан босатылады,
ӛйткені оған басқа елде
салық салынады.
Ӛз елі ішінде
алдағы
салықтық
тӛлемдер
есебіне
шетелде
тӛленген
салықтарды есепке
алу
жүзеге
асырылады.
Шетелде
тӛленген
салық ӛз елінің ішінде
салық
салуға
жататын
табыс сомасынан шегеріліп
тасталады.
3с. Халықаралық қосарлы салық салу - бұл бір тӛлеушіні екі немесе одан да кӛп елде ұқсас
салықтармен салық салу. Нәтижесінде салық тӛлемдерінің ұқсастығы салық салу объектілері мен
субъектілерінің және салық тӛлеу мерзімінде сәйкестілік туындайды. Қосарлы салық салу
кәсіпкерлердің іскерлік белсенділігін тежейді және тауарлар мен қызметтердің бағасының ӛсуіне
әкеледі. Әрбір ел ӛзінің юристтерін құқықтық тұрғыдан азаматтық не болмаса аумақтық негізде
жүзеге асырылады. Қосарлы салық салудың әлеуетті мүмкіндігі бӛлек бір елдердің ӛзара
байланыссыз заңдылық нормалары болғанда салық юристтеріне талаптар болған жағдайда
туындайды.
Қосарлы салық салу бірінші ел салық тӛлеушінің нақты тұратын мекен жайы негізінде
салық алу құқығына ие болуға ниеттенсе, ал екіншісі табыс алу негізінде салық алуды көздейді.
45
7. Семинар сабақтарының жоспары
1-Тақырып. Қазақстан Республикасындағы мемлекеттік салықтық менеджмент
1.
Қазақстан Республикасындағы мемлекеттік салықтық менеджмент
2. Салық менеджментінің пәні.
3. Басқарудың классикалық принципі және олардың салық менеджментінде қолданылуы.
4. Салық менеджментінің кӛп нұсқалылығы.
5.Салық менеджментіндегі шешім қабылдау үлгілері мен әдістері
.
Тапсыру уақыты: 1-апта
2. Тақырып. Салықтық жоспарлау және болжамдау салық механизмінің элементі
ретінде
1. Салық механизмі: экономикалық мазмұны және мәні.
2. Салық механизмінің элементі.
3. Салықтық реттеу. Салықтық жоспарлау және болжамдау.
4. Салықтық бақылау. Салықтық жоспарлау мен болжамдаудың табиғаты мен
функциялары.
5. Салықты жоспарлаудың қолданылу тәжірибесі. Салықты ағымды жоспарлау.
Тапсыру уақыты: 2-апта
3. Тақырып. Мемлекеттік- бюджеттік салықтық жоспарлау
1. Бюджеттік-салықтық болжамдау мен жоспарлаудың қажеттілігі.
2.Салықтық тактика.
3. Мемлекеттің бюджет саясатында тактикалық және стратегиялық салықтық
жоспарлаудың рӛлі.
4. Салықтық жоспарлауды жүзеге асыру механизмі.
5. Қоршаған ортаны стратегиялық және әдістемелік бақылау. Бюджеттік-салықтық
қатынастар аумағында тактикалық және стратегиялық бақылау.
Тапсыру уақыты: 3-апта
4. Тақырып. Жалпымемлекеттік салықтық жоспарлау кезеңдері
1. Бюджетке салықтар мен тӛлемдерді болжамдау мен талдау әдістемесі.
2. ҚР Қаржы Министрлігі Салық Департаментінің талдау және болжамдау басқармасы:
функциялары, мақсаты, міндеттері.
3. Мемлекеттік түсімдерді талдау әдістері.
4. Табыстық түсімдерді құрылымдық талдау.
5. Факторлық талдау: тұрақты және ауыспалы факторлар.
Тапсыру уақыты: 4-апта
5. Тақырып. Корпоративтік салық менеджменті
1. Кәсіпорында корпоративтік салық менеджментінің қажеттілігі.
2. Салықтық басқару. Корпоративтік салық менеджментінің мақсаты.
3. Салық салу мен салықтық жоспарлауды оңтайландыру.
4. Корпоративтік салықтық менеджменті басқару қызметінің түрі ретінде.
5. Корпоративтік салықтық менеджментін ұйымдастыру.
Тапсыру уақыты: 5-апта
6. Тақырып.
Корпоративтік салықтық жоспарлау
1
. Корпоративтік салықтық жоспарлау.
2. Шаруашылық субъектілерінде салықты жоспарлаудың қажеттілігі.
46
3. Шаруашылық субъектілерінде қаржылық-шаурашылық жоспарлаудың стратегиялық
әдістемелері.
4. Салықты жоспарлаудың қатысушылары.
5. Шаруашылық субъектілерінде қаржылық-салықтық топтардың қызметі.
6. Ішкі салықтық жоспарлау.
Тапсыру уақыты: 6-апта
7. Тақырып.
Салықтық бюджеттендіру және ұйымның салықтық бюджеті
1. Кәсіпорында салықтық бюджеттендіру түсінігі және қажеттілігі.
2. Салықтық бюджеттендірудің мақсаты.
3. Корпоративтік салықтық бюджеттендірудің нәтижелері.
4. Ұйымның салықтық бюджеті. Талдамалық салықтық бюджет.
5. Корпоративтік салықтық бюджетін қалыптастыру.
6. Корпоративтік салықтық бюджетін қалыптастырупроцесі және мерзімі
Тапсыру уақыты: 7-апта
8. Тақырып.
Кәсіпорындағы ішкі және сыртқы салықтық жоспарлау
1. Салықтық міндеттеменің форсмажорлық жағдайларды қосып алғандағы болжамын
жасау.
2. Қаржылық, құжаттық және тауарлы-материалдық жүйе ағынының варианттары.
3. Салық тӛлеушінің салықтық, қаржылық және коммерциялық міндеттемелерінің тізбелік
атқару кестесін құру.
4. Заңды тұлғаладың қызмет нақты қорытындысының есепті кӛрсеткіштерден ауытқуы
және оның себептерін айқындаудың мүмкін жолдары.
5. Салықты стратегиялық жоспарлау.
Тапсыру уақыты: 8-апта
9 Тақырып.
Салықтық оңтайландыру және компаниядағы салықтық
оңтайландыру принциптері
1.Салықтық оңтайландырудың тиімділігі.
2. Компания қызметіндегі салықтық оңтайландырудың тиімділігінің ролі мен маңызы.
Салық салуды оңтайландыру.
3.Салық салуды оңтайландыру кестесі.
4. Компанияда салық салуды оңтайландыру принциптері.
Тапсыру уақыты: 9-апта
10 Тақырып.
Шаруашылық субъектілердің салық ауыртпалығын жоспарлау
құралдары
1. Салық ауыртпалығы және оның кәсіпорынның шаруашылық белсенділігін ықпалы. 2.
Салықтық жоспарлау бойынша шараларды дифференциациясы.
3.Салық ауыртпалығы түсінігінің мазмұны және оған ықпал етуші факторлар. 4.
Кәсіпорында тӛленетін салықтардың құрылымы.
5.Кәсіпорындағы салық ауыртпалығын анықтау әдістемесі.
Тапсыру уақыты: 10-апта
11 Тақырып.
Ұйымның есеп саясаты және салықтық жоспарлау
1. Компанияның тиімді есеп саясатын жасаудың мақсаты мен міндеттері.
