Пәннің ОҚУ-Әдістемелік кешені (ПОӘК) «Салықтық жоспарлау»

6 

 

 

 

7.2   « Салықтық менеджмент» пәнінің мазмұны     

№ 

Тақырып атаулары 

Тақырыптың мазмұны 

1. 

 

Қазақстан 

Республикасындағы 

мемлекеттік салықтық 

менеджмент 

Салық 

менеджментінің 

пәні. 

Салық 

менеджменті 

басқа 

ғылымдармен байланысты ғылыми білім саласы ретінде, сондай-ақ 

тәжірибелік қызмет түрі ретінде. Басқарудың классикалық принципі 

және  олардың  салық  менеджментінде  қолданылуы.        Салық 

менеджментінің  кӛп  нұсқалылығы.  Салық  менджментінде  шешім 

қабылдау  критериі.  Баламаларды  талдау.  Салық  менеджментіндегі 

шешім қабылдау үлгілері мен әдістері.  

2. 

 

Салықтық жоспарлау 

және болжамдау салық 

механизмінің элементі 

ретінде   

Салық  механизмі:  экономикалық  мазмұны  және  мәні.  Салық 

механизмінің  элементі.  Салықтық  реттеу.  Салықтық  жоспарлау 

және  болжамдау.  Салықтық  бақылау.  Салықтық  жоспарлау  мен 

болжамдаудың  табиғаты  мен  функциялары.  Салық  тактикасы. 

Салықтық  жоспарлау  мен  болжамдаудың  басқа  салық  механизмі 

элементтері  –  салықтық  реттеу  мен  салықтық  бақылаумен  ӛзара 

байланысы.  Салықты  жоспарлаудың  қолданылу  тәжірибесі. 

Салықты  ағымды  жоспарлау.  Салықты  стратегиялық  жоспарлау. 

Салықты жоспарлаудың сатылары және оларға қысқаша сипаттама. 

Сыртқы  салықтық  жоспарлау.  Салықтың  түрлері  және  оларды 

салықты жоспарлау мақсатында жіктеу. 

3. 

 

Мемлекеттік- бюджеттік 

салықтық жоспарлау 

Бюджеттік-салықтық  болжамдау  мен  жоспарлаудың  қажеттілігі. 

Салықтық  тактика.  Мемлекеттің  бюджет  саясатында  тактикалық 

және  стратегиялық  салықтық  жоспарлаудың  рӛлі.  Салықтық 

жоспарлауды  жүзеге  асыру  механизмі.  Қоршаған  ортаны 

стратегиялық  және  әдістемелік  бақылау.  Бюджеттік-салықтық 

қатынастар аумағында тактикалық және стратегиялық бақылау.  

Салықтық  болжамды  орта  мерзімді  кезеңде  құру  сатылары. 

Айқынды  салық  кезеңіне  сәйкес  тапсырманы  орындаудағы  нақты 

шаралар  кешені.  Бюджетке  салықтық  түсімдердің  түсу  кӛлеміне 

статистикалық  зерттеу  жүргізудің  сандық  әдістері.  Салықты 

жоспарлаудың тәуекел деңгейі. 

4. 

 

Жалпымемлекеттік 

салықтық жоспарлау 

кезеңдері 

Бюджетке  салықтар  мен  тӛлемдерді  болжамдау  мен  талдау 

әдістемесі.  ҚР  Қаржы  Министрлігі  Салық  Департаментінің  талдау 

және болжамдау басқармасы: функциялары, мақсаты, міндеттері. 

Мемлекеттік  түсімдерді  талдау  әдістері.    Табыстық  түсімдерді 

құрылымдық  талдау.  Факторлық  талдау:  тұрақты  және  ауыспалы 

факторлар.    Математикалық  талдау.  Статистикалық  талдау. 

Мониторинг. Мониторингті ұйымдастыру алгоритмі. 

5. 

 

Корпоративтік салық 

менеджменті 

Кәсіпорында  корпоративтік  салық  менеджментінің  қажеттілігі. 

Салықтық басқару. Корпоративтік салық менеджментінің мақсаты.   

Салық 

салу 

мен 

салықтық  жоспарлауды 

оңтайландыру. 

Корпоративтік  салықтық  менеджменті  басқару  қызметінің  түрі 

ретінде.  Корпоративтік салықтық менеджментін ұйымдастыру.  

Салық ӛлеуден жалтару. Салық тӛлеуші ӛзінің салық міндеттемесін 

тӛмендетуге  итермелейтін  салдарлар.  Салық  тӛлеушілермен  салық 

заңдылығын 

бұзумен 

байланысты 

салық 

тӛлемдерін 

минимизациялау жолдары. 

Салық тӛлеушілердің қасақана заңсыз іс-әрекеті.  

 

6. 

 

Корпоративтік салықтық 

жоспарлау 

Корпоративтік салықтық жоспарлау. Шаруашылық субъектілерінде 

салықты  жоспарлаудың  қажеттілігі.  Шаруашылық  субъектілерінде 

салықты  жоспарлаудың  қажеттілігі.  Шаруашылық  субъектілерінде 

7 

 

қаржылық-шаурашылық  жоспарлаудың  стратегиялық  әдістемелері. 

Салықты 

жоспарлаудың 

қатысушылары. 

Шаруашылық 

субъектілерінде қаржылық-салықтық топтардың қызметі. Салықтан 

жалтарудың  заңды  және  заңсыз  жолдары.  Салық  тӛлеушінің 

тіркелген орнына, ұйымдық құрылымына, шаруашылық-қаржылық 

жағдайына,  қызмет  ету  бағыттарына  байланысты  салық  режимін 

таңдауы.  Салық  кодексінде  қарастырылған  салық  түрлеріне 

байланысты жеңілдіктер. Құқықтық-нормалық база және қоғамдық 

ақпарат  құралдарында  жарияланған  салық  тақырыбы  аумағындағы 

мамандардың пікірлеріне шолу.  

Салық  міндеттемесі  орындау  болжамын  құру.  Заңды  тұлғалардың 

нақты 

қызмет 

қорытындысы 

мен 

жоспарланған 

орташа 

статистикалық  кӛрсеткіштердің  алшақтығы,  оның  себептерін 

айқындаудың зерттемесі мен болжамы. Ішкі салықтық жоспарлау. 

7. 

 

Салықтық 

бюджеттендіру және 

ұйымның салықтық 

бюджеті  

Кәсіпорында  салықтық  бюджеттендіру  түсінігі  және  қажеттілігі. 

Салықтық  бюджеттендірудің  мақсаты.  Корпоративтік  салықтық 

бюджеттендірудің  нәтижелері.  Ұйымның  салықтық  бюджеті. 

Талдамалық салықтық бюджет. 

Корпоративтік  салықтық  бюджетін  қалыптастыру.  Корпоративтік 

салықтық бюджетін қалыптастырупроцесі және мерзімі.

  

8. 

 

Кәсіпорындағы ішкі 

және сыртқы салықтық 

жоспарлау 

Іскерлік  айналым  және  соттық  тәжірибенің,  құқықтық-нормалық 

базаны  және  оның  ӛзгерістері  аумағын  болжау  және  оларға  шолу. 

Салықтық  міндеттеменің  форсмажорлық  жағдайларды  қосып 

алғандағы  болжамын  жасау.  Қаржылық,  құжаттық  және  тауарлы-

материалдық  жүйе  ағынының  варианттары.  Салық  тӛлеушінің 

салықтық,  қаржылық  және  коммерциялық  міндеттемелерінің 

тізбелік  атқару  кестесін  құру.  Заңды  тұлғаладың  қызмет  нақты 

қорытындысының  есепті  кӛрсеткіштерден  ауытқуы  және  оның 

себептерін  айқындаудың  мүмкін  жолдары.  Әртүрлі  тәуекел 

бағдарламалардың  бағалануы,  қолдануы  шараларының  тиімділігін 

болжау. 

Салықты 

стратегиялық 

жоспарлау. 

Шаруашылық 

субъектілерінде салықтық тӛлемдерді ұтымды жоспарлау.    

9. 

 

Салықтық оңтайландыру 

және компаниядағы 

салықтық оңтайландыру 

принциптері 

Салықтық  оңтайландырудың  тиімділігі.  Компания  қызметіндегі 

салықтық оңтайландырудың тиімділігінің ролі мен маңызы. Салық 

салуды оңтайландыру. Салық салуды оңтайландыру кестесі.  

Компанияда салық салуды оңтайландыру принциптері. 

10. 

 

Шаруашылық 

субъектілердің салық 

ауыртпалығын 

жоспарлау құралдары 

Салық  ауыртпалығы  және  оның  кәсіпорынның  шаруашылық 

белсенділігін  ықпалы.  Салықтық  жоспарлау  бойынша  шараларды 

дифференциациясы. Салық ауыртпалығы түсінігінің мазмұны және 

оған  ықпал  етуші  факторлар.  Кәсіпорында  тӛленетін  салықтардың 

құрылымы. 

Кәсіпорындағы  салық 

ауыртпалығын  анықтау 

әдістемесі. 

11. 

 

Ұйымның есеп саясаты 

және салықтық 

жоспарлау 

Компанияның  тиімді  есеп  саясатын  жасаудың  мақсаты  мен 

міндеттері.  Ұйымның  бухгалтерлік  және  салықтық  есебі  мақсаты 

үшін есеп саясатын салықтық есеп саясатын бекіту.  

Компанияның  есеп  саясатының  салық  салу  мен  қаржы  жағдайына 

байланысы.   

Салықтық 

оңтайландыру 

мақсатында 

есеп 

саясатының 

кӛрсеткіштері 

12. 

 

Халықаралық салықтық 

жоспарлау 

Әлемдік тәжірибедегі салықтық жоспарлаудың қажеттілігі. Әлемдік 

тәжірибедегі  салықтық  жоспарлау  сыртқы  экономика  қызметтері 

субъектілерінің  салықтық  ауыртпалығын  тӛмендету  тәсілі  ретінде. 

Корпоративтік 

халықаралық 

салықты 

жоспарлау. 

Жеке 

халықаралық  салықтық  жоспарлау.  Халықаралық  салықты