613
Open access:
http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/
Основные показатели эффективности деятельности коммерческого банка
Туктыбаева Б.Ә.
Алматинская Академия Экономики и Статистики
E-mail:
tuktybaeva.b@mail.ru
Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного
соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию
ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют
вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях
деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка,
следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и
операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения
задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.
Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения
материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие
«платежеспособность» включает еще и способность банка своевременно и полностью
выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных
операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое
и обязательное условие платежеспособности. [1, с. 14]
Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов
банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов.
Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей
ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока
обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка
ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска
активных операций банка.
При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только
данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и
убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении
акционерного капитала и другую финансовую информацию.
Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать
отражение в учете сроков активных и пассивных операций. Качественное и
количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является
важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.
Финансовую информацию для выбора решений представляет бухгалтерский
баланс, который должен в полной мере использоваться для принятия управленческих
решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической
отчетности.
При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка
имеют следующий вид (таблица 1):
Таблица 1 – Группировка статей баланса банка
Активы
Пассивы
Первичные резервы (кассовая наличность,
резервы в центральном банке, средства на
корсчетах, денежные документы в
процессе инкассирования)
Депозиты, включающие все
виды вкладов различных
категорий контрагентов
Вложения в краткосрочные ценные бумаги
– это активы, которые могут быть
оперативно обращены в кассовую наличность
Депозиты, в основном размещенные
в банке на срок
614
Open access:
http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/
Статьи, связанные с минимальным
риском и приближающиеся к ликвидным
активам
Прочие привлеченные средства
Кредиты, выданные торгово-промышленным
организациям, финансово-кредитным
учреждениям, частным лицам (мало
ликвидные активы)
Постоянные фонды и резервы
(акционерный капитал и
долгосрочные займы)
Иммобилизация – инвестиции в движимое
и недвижимое имущество
Примечание – составлено автором на основе [2]
Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, берет на
себя обязательство по своевременному возврату этих средств, т.е. должен соблюдать
принципы ликвидности и платежеспособности.
Банкам, ориентированным на коммерческий успех, необходим постоянный поиск
новых форм работы на рынке капиталов, новых форм обслуживания предприятий и
населения, что требует создания устойчивой и в то же время гибкой банковской системы.
Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и
совершенствование структуры управления им.
Рыночная модель экономики предполагает, что прибыльность является важнейшим
стимулом работы банков. Однако развитие рыночных отношений всегда связано с
некоторой нестабильностью различных экономических параметров, что соответственно
порождает серию банковских рисков. Постоянно меняются спрос и предложение,
финансовые условия заключения сделок, платежеспособность клиентов и т.п. Поэтому
коммерческий банк при совершении определенной сделки никогда не может быть до
конца уверен в ее результате, или, другими словами, несет риск финансового результата
сделки.
Риски в банковской практике – это опасность потери ликвидности и доходов банка
при наступлении определенных событий. Поэтому риски в большой степени связаны с
ликвидностью и платежеспособностью банка
В деятельности коммерческих банков существует очень большое количество
различных рисков. Перечислим некоторые из них.
Риск ликвидности эмитента – уверенность или неуверенность в том, что активы
банка могут быть проданы по рыночной или близкой к ней цене.
Систематический риск – риск, возникающий в результате колебаний или
отклонений в деятельности банка по отношению к результатам деятельности банковской
системы в целом.
Процентный риск – изменчивость доходов и цен финансовых активов, которая
вызвана изменением уровня процентных ставок, т.е. это риск того, что средняя стоимость
привлеченных средств может превысить доходы по работающим активам.
Базовый риск – возникает тогда, когда стоимость внутренних ресурсов
(собственного капитала) более высока, чем стоимость капиталов на внешнем рынке.
Экономический риск – долго-, средне- и краткосрочный риск, которому
подвержена конкурентоспособная позиция банка в результате изменения процентных
ставок или идентичных внешних рыночных факторов.
Портфельный риск – риск концентрации портфеля активов в одном направлении
деятельности.
Риск неплатежеспособности возникает тогда, когда у банка нет расчетных средств
и для выполнения текущих обязательств и используются для этой цели собственные
средства.
Риск аффеляции – риск, возникающий в процессе управления совокупностью
дочерних банковских структур.
