Пәннің ОҚУ-Әдістемелік кешені (ПОӘК) «Салықтық жоспарлау»

57 

 

8. Заңды тұлғаның салық міндеттемесі қашан тоқтатылады? 

9. Салық тӛлеуші, салық агенті салық органдарына табыс ететін, салық міндеттемелерін 

есептеу туралы ақпараты бар құжаттар - .... 

10. Салық элементін кӛрсетіңіз: 

11. Салықтарды және бюджетке тӛленетін басқа да міндетті тӛлемдерді тӛлеуші болып 

табылатын тұлға - ....... 

12. Салық саясатының неше типі бар? 

13. Салық элементі болып табылмайды:  

14.  Салық  және  бюджетке  тӛленетін  басқа  да  міндетті  тӛлемдерді  тӛлеуші  болып 

табылатын тұлға - бұл 

15. Салық салу бірлігі дегеніміз – бұл: 

16. Салық белгілерін қандай топтарға жіктеуге болады? 

17. Мыналардың қайсысы салықтардың экономикалық белгісіне жатпайды? 

18. Мыналардың қайсысы салықтардың заңдық белгісіне жатпайды? 

19. Барлық салықтық міндеттемелерді есептеу кезінде салықтар мен бюджетке тӛленетін 

басқа да міндетті тӛлемдерді тӛлеу бойынша салық тӛлеушімен қолданылатын салықтық 

заңнамалардың жиынтығы – бұл:  

20.  Салық  кодексімен  қарастырылған  мӛлшерде,  тәртіпте  және  мерзімде  салық  сомасын 

тӛлеу бойынша заңды міндеттеме жүктелген тұлға – бұл: 

21. Салық субъектісі қалай жіктеледі? 

22.  Табыстар  мен  шегерімдер  салық  тӛлеушімен  орындалған  жұмыстар  мен  кӛрсетілген 

қызметтері  үшін  тӛлем  келіп  түскеннен  кейін  ескерілетін,  салық  есебінің  әдісі  қалай 

аталады? 

23. Салық салу объектісі бойынша салықтар қалай жіктеледі: 

24. Объектіні бағалау дәрежесіе қарай салықтар былай жіктеледі:  

25. Қоғамның әрбір нақты даму кезеңінің әлеуметтік-экономикалық және басқа да мақсат-

міндеттеріне қарай, жүргізіліп отырған экономикалық саясатқа сәйкес мемлекеттің салық 

саласында жүргізіп отырған іс-шаралар жиынтығы – бұл: 

26.  Әртүрлі  қондырма  құралдар  (салық  ставкалары,  салық  жеңілдіктері,  салық  салу 

әдістері м және т.б.) арқылы ұйымдастырушылық-құқықтық нормалар мен салық салуды 

мемлекеттік басқаруды нысандарының жиынтығы – бұл  

27.  Салықтық  түсімдердің  салық  ставкаларына  тәуелділігін  графиктік  түрде  анықтаған 

ғалым: 

28.  Салық  салудың  дамуының  қайсы  кезеңінде  салық  салуға  мәселелеріне  қатысты 

ғылыми теориялар кеңірек дамыды? 

29.  Салық  салудың  дамуының  қайсы  кезеңінде  салықтар  жүйесіз  сипатта  болып  және 

негізінен натуральды түрде болды? 

30.  Салық  салудың  дамуының  қайсы  кезеңінде  тікелей  және  жанама  салықтар  жүйесі 

пайда болды? 

31.  Салық  салудың  дамуының  қайсы  кезеңінде  салық  салудың  әртүрлі  аспектілерін 

теориялық  негіздеу  нақтырақ  болып,  кейнстік,  неоклассикалық  және  неокейнстік  салық 

салу теориялары қолдау тапты? 

32. А. Смит салық салудың қанша классикалық принциптерін құрастырды? 

33. Қай принцип салық салудың классикалық принциптеріне жатпайды? 

34. Қай принцип салық салудың классикалық принциптеріне жатпайды? 

35. Орталық билікпен объективті экономикалық заңдарды ескере отырып, барлық салалар 

мен  аймақтарды  теңгеру  арқылы,  экономиканың  дамуының  мақсатты  бағыттылығына 

қарай процестерді координациялау, экономиканы ерікті реттеу – бұл:  

36. Инвестициялық процесстерге экономикалық әсер ету, салалардағы технологияларды 

жаңарту, бюджетті теңестіруді ............ қамтамасыз етеді?  

58 

 

37.  Ерекше  әдістер  мен  тәсілдердің,  оның  ішінде  екі  жағы  бар  –  жеңілдіктер  мен 

санкциялар  секілді  салықтық  ынталандыру  әдістері  кӛмегімен  мамандар  аппаратымен 

жүргізілетін жұмыс қалай аталады?  

38.  Жеке  тұлғалардың  кӛлік  құралдары  салығын  тӛлеуі  қандай  тәсілмен  жүзеге  

асырылады? 

39. Жеке тұлғалардың мүлкінің құны 10 000 000 теңге. Мүлік салығын есептеу керек: 

40.  Кәсіпорынның  салық  жеңілдіктерін  заңсыз  қолдануы,  кешіктіріп  тӛлеуі  немесе 

салықтарды есептеу мен тӛлеуге қажетті құжаттарды кӛрсетпеуі: 

41. ҚР Салық кодексі қашан қабылданды? 

42. Қазақстанда қолданылатын аралас салықтарға жататындар: 

43. 

Салық  салудың  келесі  принципіне  сәйкес  салық  жинау  ең  тӛменгі  шығындарда 

жургізілуі қажет: 

44. Салықтарды алудың  келесі  тәсілі салықты есептеу мен алу табыс келтіру нормалары 

кӛрсетілген салық алынатын объектілерді тіркеу негізінде жүзеге асырылады: 

45.  Салық алудың келесі тәсілінде салық тӛлеуші табыс мӛлшерін, қажетті жеңілдіктерді,  

шегерімдерді кӛрсетеді және салық сомасын есептейді: 

46. Салықтарды  алудың  осы  тәсілінде  салық  табыс  алу  орнында  тӛлеуші  жұмыс  істейтін 

заңды тұлғаның есепшісі есептейді және тӛлейді: 

47. Салық-бұл кімнің белгіленімі болып саналады? 

48.  Іс  жүзінде  салық  ауыртпалығы  түсетін  жеке  тұлғалар  соңғы  салық  тӛлеушілер,  яғни 

мемлекет азаматтары: 

49.  Салық объектісін ӛлшеу бірлігі: 

50. Салық алудан толығымен босатылатын салық объектісінің ең аз бӛлігі қалай аталады? 

51. Салық бойынша заңмен бекітілген жеңілдік жарайтын уақыт мерзімі: 

52.  Салықтың  қандай  түрлері  тауар  алмастырғанда,  тапшылық  болмаған  жағдайда 

тұтынушыға таңдау құқығымен қалдырады? 

53. Табыстарға салық салу бойынша қашуға тән сипаттамасы болып табылатын жағдай: 

54. ҚР-да салық салу жалпыға бірдей және міндетті болуы салық салудың қай принципі? 

55.  Салық  салудың  мәселелерін  реттейтін  нормативтік  құқықтық  актілер  ресми 

басылымдарда міндетті жариялануға тиіс.Бұл қай принцип? 

56.  Кәсіпорынның    салық  салу  объектілерінің  2008  жылдың  басындағы  құны  67  200000 

тенгені құрайды. Мүлік салығы бойынша ағымдағы тӛлемдерді анықтаңыздар, егер ставка 

1% болса. 

57. Қолданылу сипаты бойынша салық ставкалары қалайша бӛлінеді? 

58. Тӛлеушінің  еркінен  тыс  және  оның  қатысуынсыз  табыстың  тӛлем  кӛзінен  салықты 

ұстап қалу қандай жағдайда жүзеге асырылады? 

59. Салық  тӛлеуші  салық  тӛлеуден  қашқан  жағдайда  салық  органдары    қандай  тәсілге 

жүгінеді? 

60.  Жеңілдік  беру  немесе  салықты  тӛлеу  мерзімін  ӛзгертумен  ӛрнектелгендегі  салық 

тӛлеуден босату формасы қалай аталады? 

61.  Салық  сомасы  түсетін  бюджет  деңгейіне  немесе  салықты  алатын  және  оған  билік 

жасайтын органға қарай салықтардың жіктелуі: 

62.  ҚР салық жүйесінің біртұтастығы қалай ӛрнектеледі? 

63.  Салықтың  қай  қызметінің  кӛмегімен  бюджетте  ақша  қаражаттары  жиналады  және 

жалпы мемлекеттік мәселелерді шешуге бағытталады ? 

64.  Кәсіпорынның  салық  жеңілдіктерін  заңсыз  қолдануы,  кешіктіріп  тӛлеуі  немесе 

салықтарды есептеу мен тӛлеуге қажетті құжаттарды кӛрсетпеуі: 

65.  Активтерді  және  табысты  ұтымды  орналастыру,  қаржыларды  инвестициялау  мен 

жинау мәселелері қай процестің кезеңі болып  табылады? 

59 

 

66. Үшінші  елге  қатысты  емес  бір  жақты  тәртіпте  немесе  ӛзара  қатынас  басында  бір 

мемлекеттің екіншісіне беретін айрықша жеңілдіктері: 

67.  Қандай жағдайда мемлекеттік бюджет тапшылығы болады? 

68. Табысқа немесе меншікке салынатын салықтар: 

69.  Ӛздігінен салық тӛлеудің негізгі-тәсілі: 

70. ҚР-да салық салу жалпыға бірдей және міндетті болып табылады, бұл салық салудың 

қай принципі 

71. Тӛлемақы  – бұл: 

72. Салық - бұл: 

73. 

Салықтың негізгі элементтері: 

74. ҚР-дағы салық жүйесі туралы заңы қай жылы қабылданды: 

75. Салық саясатының басты мақсаты: 

76. Салық ставкалары мен бюджеттің кірісін және салық базасының жағдайын зерттеген 

американ экономисі: 

77. Жеке тұлғалар мүлік салығын қашан тӛлуі керек: 

78. Салық тӛлеушінің тіркеу нӛмері дегеніміз: 

79. Жер салығын тӛлеуден кімдер босатылады? 

80. Жеке тұлғалардың мүлік салығы бойынша салық базасы болып табылады: 

 

3. Емтихан сұрақтарының болжамды тізімі 

1.Мемлекеттің салық сферасында жүзеге асыратын іс-шаралар жиынтығы бұл: 

2. Жаңа Салық кодексі күшіне қашан енгізілді: 

3. Есеп құжаттамаларын сақтау мерзімі: 

4. Классикалық салық теориясының негізін қалаушы: 

5. Табыстар мен шығыстарды тӛлеу уақытына қарамастан жұмыстарды орындау, 

қызметтерді кӛрсету тауарларды ӛткізу және мүлікті кіріске алу мақсатымен тиеп жіберу 

кезінен бастап есептелетін - салық есебінің әдісін кӛрсет: 

6. Шетелдік валютамен жасалатын операциялар бойынша туындайтын айырма: 

7. Салық тӛлеуші, салық агенті салық органдарына табыс ететін, салық міндеттемелерін 

есептеу туралы ақпараты бар құжаттар - .... 

8. Салық элементі болып табылмайды:  

9. Орталық билікпен объективті экономикалық заңдарды ескере отырып, барлық салалар 

мен  аймақтарды  теңгеру  арқылы,  экономиканың  дамуының  мақсатты  бағыттылығына 

қарай процестерді координациялау, экономиканы ерікті реттеу – бұл:  

10. Инвестициялық процесстерге экономикалық әсер ету, салалардағы технологияларды 

жаңарту, бюджетті теңестіруді ............ қамтамасыз етеді?  

11.  Ерекше  әдістер  мен  тәсілдердің,  оның  ішінде  екі  жағы  бар  –  жеңілдіктер  мен 

санкциялар  секілді  салықтық  ынталандыру  әдістері  кӛмегімен  мамандар  аппаратымен 

жүргізілетін жұмыс қалай аталады?  

12. Салықтарды кӛбейту қызметке деген ынтаның тӛмендеуіне әкеледі және мемлекеттік 

табыстардың  күтіліп  отрыған  ӛсімін  бермеу  ықтыималдығы  бар  салық  саясатының  типі 

қалай аталады?  

13.  Кәсіпкерлік  пен  шағын  бизнестің  дамуына  ықпал  етуші,  оларға  қолайлы  салықтық 

климатты қамтамасыз етуші салық саясатының типі қалай аталады?  

14.  Екі  жақты  салық  салуды  болдырмауға,  әртүрлі  елдердің  салық  жұйелерін 

жақындастыруға, унифакациялауға бағытталған салық саясаты ................. деп аталады.  

15. Резидент емес заңды тұлғалар салық салу мақсатында қалай бӛлінеді? 

16. Арнайы экономикалық аймақтарда жұмыс істейтін заңды тұлғалар бюджетке тӛленуге 

тиісті корпоративті табыс салығын анықтауда есептелген корпоративті табыс салығының 

сомасы қанша процентке азайтылады? 

60 

 

17. «Ақтау теңіз порты» арнайы экономикалық аймағында жұмыс істейтін заңды тұлғалар 

бюджетке тӛленуге тиісті корпоративті табыс салығын анықтауда есептелген корпоративті 

табыс салығының сомасы қанша процентке азайтылады? 

18. Инвестициялық салық преференциялары қай салықтар бойынша беріледі? 

19. Кешендік салық тексерулері қалай ӛткізіледі? 

20. Салық тексеруін ӛткізгені туралы хаттамаға кім қол қояды? 

21. Салық тексеруі аяқталғаннан соң қандай құжат толтырылады? 

22. Салық берешегін мәжбүрлеп ӛндіріп алудың қандай іс-шарасы жоқ? 

23. Салықтық оптимизация дегеніміз не? 

24. Оффшорлық аймақ  бұл - 

25. Лаффэр қисығы нені  кӛрсетеді? 

26. Резиденттікті анықтаудың басты критериі: 

27.  Үшінші  елге  қатысты  емес  бір  жақты  тәртіпте  немесе  ӛзара  қатынас  басында  бір 

мемлекеттің екіншісіне беретін айрықша жеңілдіктері: 

28. Тӛмендегі қай мемлекетте қосылған құнға салынатын салықтың ставкасы ең тӛмен? 

29. Инвестициялық салық преференциялары: 

30. Түрлеріне қарай салықтық жоспарлау қалай жіктеледі? 

 

 

15.1 Студенттің рейтингін қою шкаласы 

  

№  Бақылау түрі 

1 

ар

ал

ы

қ 

ба

қы

ла

у 

(Р

К1

 %

) 

А п т а  

1 

ар

ал

ы

қ 

ба

қы

ла

у 

ор

ы

тын

ды

сы

 

2 

ар

ал

ы

қ 

ба

қы

ла

у 

(Р

К 

1)

 

А п т а  

 

 

2 

ар

ал

ы

қ 

ба

қы

ла

у 

қо

ры

тын

ды

сы

  

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

9 

10 

11 

12 

13 

14 

15 

1.   

Қатысу 

деңгейі 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

 

2.   

 Лекция 

конспекті 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

 

3.   

СОӚЖ 

тапсырмасын 

орындау 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

100

 

 

4.   

 СӚЖ 

тапсырмасын 

орындау 

100

 

 

 

100

 

 

 

 

100

 

 

100

 

 

 

 

100

 

 

 

100

 

 

5.   

Рубеждік 

бақылаудың 

тапсырмасын 

орындау 

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

61 

 

6.   

 Рубеждік 

бақылау 

тапсырмасын 

орындау 

100

 

 

 

 

 

 

 

100

 

 

100

 

 

 

 

 

 

 

100

 

 

Барлығы  

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Қорытынды 

бағасы 

бойынша 

үлесі 

 

 

 

 

 

 

 

 

30%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30%

 

 

 

15.2 Қорытынды бағаны есептеу 

Пән бойынша қорытынды баға пайыздық мазмұнда келесі формула бойынша есептеледі: 

 

И% = Р1+Р2  х 0,6 + Э х 0,4 

                                                           2

                         

мұндағы: 

       Р1 –1- рейтингті бағалаудың пайыздық мазмұны; 

           

Р2 – 2- рейтингті бағалаудың пайыздық мазмұны; 

       Э – емтихан бағасының пайыздық мазмұны (тест-емтихан).

        

 

 

15.3  Студенттің  оқу  жетістіктерінің  балдық-  рейтингтік  әріптік  жүйе  бойынша 

бағалау және сәйкесінше бағалаудың дәстүрлі шкаласына аудару  

 

Әріптік жүйе 

бойынша бағалау 

Баллдардың сандық 

баламасы 

Оқу пәнін меңгерудің 

%-қ мазмұны 

Дәстүрлі жүйе 

бойынша бағалау 

A 

4,0 

95-100 

үздік 

A

- 

3,67 

90-94 

 

B

+ 

3,33 

85-89 

жақсы 

B

 

3,0 

80-84 

B

- 

2,67 

75-79 

C

+ 

2,33 

70-74 

қанағаттанарлық 

C 

2,0 

65-69 

C

- 

1,67 

60-64 

D

+ 

1,33 

55-59 

D 

1,0 

50-54 

F 

0 

0-49 

қанағаттанарлықсыз 

      

15.4 Академиялық тәртіп саясаты 

 

 

№ 

Тәртіпті бағалау критерийлері 

Баллдар саны*  

1. 

Сабақтан кешігу 

-2 

2. 

Сабақ кезінде ұялы телефонмен сӛйлесу 

-2 

3. 

Практика (семинар) сабақтарына белсене қатысу 

+2 

4. 

Басқа да критерийлер 

- 

 

 

62 

 

 .                  

 

13.  Мамандандырылған аудиториялар тізімі 

№ п/п 

этаж 

аудитория 

1 

5 

506, 507, 510, 520 

2 

4 

407, 410, 413, 413а 

3 

2 

200, 211, 212, 214