Берілген келесі мәліметтер бойынша тапсырмаларды орында:
сатып алушылармен есеп айырысу шотындағы шаруашылық операциялары бойынша корреспонденттік шот құрастыру;
берілген мәлеметтер бойынша шот – фактурасын толтыру;
сатып алушыларға жазып алынған шот – фактурасы бойынша шаруашылық операцияның мазмұнды толтыру.
Есеп орындау үшін берілгені
Кесте 3.3 – шот – фактурасын толтыру үшін мәлеметтері
Сатып алушылар
|
өлшім бірлігі
|
Тауар
|
саны
|
РНН
|
Мекен -жайы
|
Есеп айырысу шотынын нөмері мен банкі
|
«Жансая»
|
дана
|
Телефон
|
3
|
600521560235
|
Алматы
|
№ 0054689 “Халық банкі”
|
«Макпал»
|
дана
|
Ксерокс
|
2
|
120450120230
|
Астана
|
№ 0213545
|
«Артур»
|
дана
|
Ксерокс
|
1
|
450124566546
|
Актау
|
№ 2356154
|
«Бота»
|
дана
|
Ксерокс
|
2
|
125452582125
|
Павлодар
|
№ 2154251
|
«Тоғжан»
|
дана
|
Ксерокс
|
1
|
450215623458
|
Астана
|
№ 2458256
|
«Аксункар»
|
дана
|
Ксерокс
|
1
|
145236584575
|
Алматы
|
№ 4523651
|
Кесте 3.4 – сатып алушылармен есеп айырысу шотындағы шаруашылық операцияларының мазмұны
Шот-фактура
|
күні
|
Шаруашылық операцияларының мазмұны
|
Сома
|
ДТ
|
КТ
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
№ 4
|
01.09.06
|
ЖШС “Жансая” фирмасына телефон – факс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
43678
|
|
|
№ 4
|
01.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
?
|
|
|
№5
|
02.09.06
|
ЖШС “макпал” фирмасына ксерокс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
20522
|
|
|
№ 5
|
02.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№6
|
04.09.06
|
ЖШС “Артур” фирмасына ксерокс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
36392
|
|
|
№ 6
|
04.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 7
|
05.09.06
|
ЖШС “Бота” фирмасына ксерокс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
91000
|
|
|
№ 7
|
05.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 8
|
05.09.06
|
ЖШС “Тоғжан” фирмасына ксерокс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
6927
|
|
|
№ 8
|
05.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
?
|
|
|
№ 9
|
05.09.06
|
ЖШС “Аксункар” фирмасына ксерокс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
8696
|
|
|
№ 9
|
05.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 10
|
06.09.06
|
ЖШС “Мир” фирмасына ксерокс үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45821
|
|
|
№ 10
|
06.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 11
|
07.09.06
|
ЖШС “Тоғжан” фирмасына тауар үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
12541
|
|
|
№ 11
|
07.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 12
|
07.09.06
|
ЖШС “Аксункар” фирмасына қызмет сатып алынған үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45231
|
|
|
№ 12
|
07.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 13
|
08.09.06
|
ЖШС “Бота” фирмасына копьютер үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45200
|
|
|
№ 13
|
08.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 14
|
09.09.06
|
ЖШС “Тоғжан” фирмасына сканер үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45620
|
|
|
№ 14
|
09.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 15
|
10.09.06
|
ЖШС “Аксункар” фирмасына сканер үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45782
|
|
|
№ 15
|
10.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 16
|
08.09.06
|
ЖШС “Акку” фирмасына копьютер үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45821
|
|
|
№ 16
|
08.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 14
|
09.09.06
|
ЖШС “ Жасулан” фирмасына сканер үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45632
|
|
|
№ 14
|
09.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
№ 15
|
10.09.06
|
ЖШС “Аида” фирмасына сканер үшін шот – фактурасы көрсетілді
|
45231
|
|
|
№ 15
|
10.09.06
|
Қосылған құн салығы сомасына
|
|
|
|
Жумыскерлермен басқа да тулғалардың борышына корреспонденциясың шот қурастыру
Шаруашылық операциясының мазмұны
|
Сумма
|
Дт
|
Кт
|
Жумыскерлермен іс сапарға бару үшін есеп ақшалары кассадан алынды
|
45870
|
|
|
Жумыскерлердің есеп ақшалары әкімшілік шығындарына жатқызылды
|
45870
|
|
|
Жумыскерлер есеп берудің ақшасына сатып алды:
– кеңес тауары
– тауар
– шикізат
– босалқы болшектер
– қосылған құн салығы сомасына
|
12300
15000
4580
2500
?
|
|
|
Жұмыскерлер ұсталынбаған ақшаларды қайтарылған кезде
|
?
|
|
|
|
|
|
|
Ұсынылатын әдебиеттер:
Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы, 2007ж., 544-бет.
Әбдіманапов Ә., Раимов С. Бухгалтерлік есеп принциптері және қаржылық есеп беру. Алматы 2005.
Кеулімжаев Қ.К. «Корреспонденция счетов». Алматы, БИКО 2010
Радостовец В.К. Радостовец В.В., Шмидт О.Ю. «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы, 2002.
Тулешова Г.К. Халықаралық стандарттарға сәйкес қаржылық есеп және есептілік Алматы, “Бизнес информация” 2005.
Палий В.Ф., Соколов Я.В., “Бухгалтерлік есеп теориясы”, М Финансы и статистика 2008ж.
Негізгі құралдар есебі
Негізгі құралдардың келіп түсуін есепке алу.
Тапсырма:
Есепте көрсету: негізгі құралдарды ұрлауды түгендеу.
Тапсырма мазмұны:
Түгендеу кезінде есепке алынбаған негізгі құралдар анықталды:
- құны бағалау акті сәйкесті (анықталған негізгі құраларды сатып алуға құжаттарды қалпына келтіре алмау жағдайында).
Негізгі құралдардың жетіспеушілігі анықталды:
- қалдық құны есептен шығарылды, төлетуге ұсынылған;
- жинақталған амортизация сомасы есептен шығарылды;
- амортизациямен өтелмей қалған және жауапты тұлғалардан ұсталған сома есептен шығарылды;
Негізгі құралдарды ұрлау:
- жинақталған амортизация есептен шығарылды;
- қалдық құны есептен шығарылды;
- ҚҚС есептелді;
Қылмыстық іс ашылуы жағдайында негізгі құралдарды есептен шығару шарты?
Негізгі құралдардың шығысының (босатылуы) есебі
Тапсырма: Негізгі құралдарды кіріске алуын бухгалтерлік есеп шоттарға жазу
Тапсырма мазмұны:
Жабдықтаушылардан түсіп кіріске есептен өткізілді:
сатып алу құнымен;
қосымша құн салығы 12 %;
негізгі құралдардың қандай түрлерінен ҚҚС есептелінбейді (ұсталынатын);
Кәсіпкерлерден:
Серіктестік және ассоциалынған және бірлестік іс қызмет орындарынан:
Сыйлық ретінде
қандай құнмен өткізілді және ҚҚС есепке алынады ма?
Бухгалтерлік үлгіде:
алынған құны
ҚҚС
бір бірімен есеп айырысу
үлгіде есеп айырысу
Қорытынды
Ұсынылатын әдебиеттер:
Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы, 2007ж., 544-бет.
Әбдіманапов Ә., Раимов С. Бухгалтерлік есеп принциптері және қаржылық есеп беру. Алматы 2005.
Кеулімжаев Қ.К. «Корреспонденция счетов». Алматы, БИКО 2010
Радостовец В.К. Радостовец В.В., Шмидт О.Ю. «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы, 2002.
Тулешова Г.К. Халықаралық стандарттарға сәйкес қаржылық есеп және есептілік Алматы, “Бизнес информация” 2005.
Палий В.Ф., Соколов Я.В., “Бухгалтерлік есеп теориясы”, М Финансы и статистика 2008ж.
Материалдық емес активтердің есебі
Тапсырма: Бірлескен кәсіпорындардың қызметтік операцияларын есеп шоттарына бейнелеу. Бірлескен қызмет іс «Консорциальды келісім» арқылы (ҚҚ) орындалған
Тапсырма мазмұны:
шотқа ақша қаражаты кіріске алынды, «Консорциальды келісім» бойынша құрылыс жұмыстарын қаржыландыруға арналған
қарапайым жолдастық кәсіпорын балансына алуға негізгі құралдар босатылған
инвестиция ретінде танылған ұсынылған негізгі құралдардың бағалау құны есеп жазумен бейнеленген
құрылыс жүргізуге орындар (жер) дайындауға көмек шығындары есеп жазумен бейнеленген
құрылысқа дайындалған жерге жұмсалған шығындар төлемі бірлес құрылыстың инвестицияның құнын биіктеткенін есеп жазумен бейнелеу
құрылысқа проект дайындауға материалдарды қорлар сатылып алынған
қорлар құрылысқа босатылған
босатылған қорлар құны бірлестік іс қызмет орынын инвестициясына ұсынылғаны есепте жазумен бейнеленген
бірлестік іс қызмет нәтижесі анықталып есеп жазуларымен бейнеленген
кірісі
залалы
бірлестік іс қызметорындарымен сатылған өнімдердің кірісі есеп жазулар бейнеленді
инвестициялар тауар категориясына аударылып жазумен бейнеленген
Ұсынылатын әдебиеттер:
Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы, 2007ж., 544-бет.
Әбдіманапов Ә., Раимов С. Бухгалтерлік есеп принциптері және қаржылық есеп беру. Алматы 2005.
Кеулімжаев Қ.К. «Корреспонденция счетов». Алматы, БИКО 2010
Радостовец В.К. Радостовец В.В., Шмидт О.Ю. «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы, 2002.
Тулешова Г.К. Халықаралық стандарттарға сәйкес қаржылық есеп және есептілік Алматы, “Бизнес информация” 2005.
Палий В.Ф., Соколов Я.В., “Бухгалтерлік есеп теориясы”, М Финансы и статистика 2008ж.
Инвестициялар есебі
Шаруашылық операциялар мазмұны бойынша коррепонденттік шоттарың құрастыру
Шаруашылық операциясының мазмұны
|
Сома
|
Дт
|
Кт
|
Ағымдағы шотына сатылған тауар үшін дебиторлық қарыздары түсті
|
8000
|
|
|
Ағымдағы шотына кассадан ақша түсті
|
16000
|
|
|
Кассаға жумыскерлерге еңбекақы төлеу үшін кассаға ақша аударылды
|
5000
|
|
|
Қысқа мерзімді аванс ағымдағы шотына түскен кезде
|
4000
|
|
|
Кассадан жұмыскерлерге еңбекақы берілді
|
7300
|
|
|
Кассаға қысқа мерзімді банктегі несие түсті
|
4300
|
|
|
Қызмет жасаған үшін қысқа мерзімді аванс берілді
|
1000
|
|
|
Кассаға ұзақмерзімді аванс түсті
|
3800
|
|
|
Капитал есебі
Тапсырма: Уақытша бірлесіп қызмет атқарушы кәсіпорындардағы операцияларды есепке алу (консорциалды келісім бойынша)
Тапсырма мазмұны:
Бірлесіп қызмет атқару шартымен бірлесіп атқарылған құрылысты қаржыларға ақша қаражаты алынған
Бағаланған құнымен бірлестікте араласқан тұлғадан негізгі құралдар алынған
Құрылысқа орын дайындалған көмек шығыстар есеп шоттарда бейнеленген
Материалды қорлар алынған
Құрлыс объектісі дайындалып, сатуға ұсынылды
Материалды қорлар құрылыс шығынына шегерілді
Сатып алушыға төлеуге шот фактура ұсынылды (акцепталынды)
ҚҚС есептелінді (шегерілетін)
Сатылған құрылыс объектісінің өзіндік құны шегерілді
Кіріс және шығыс шоттары жабылды
Бірлестік іс қызмет нәтижесі анықталды
Есептелген кіріс ақша болып аударылды
Қорытынды
Ұсынылатын әдебиеттер:
Ә.Әбдіманапов «Қаржылық есеп» Алматы, 2007ж.,
Әбдіманапов Ә., Раимов С. Бухгалтерлік есеп принциптері және қаржылық есеп беру. Алматы 2005.
Кеулімжаев Қ.К. «Корреспонденция счетов». Алматы, БИКО 2010
Радостовец В.К. Радостовец В.В., Шмидт О.Ю. «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы, 2002.
Тулешова Г.К. Халықаралық стандарттарға сәйкес қаржылық есеп және есептілік Алматы, “Бизнес информация” 2005.
Палий В.Ф., Соколов Я.В., “Бухгалтерлік есеп теориясы”, М Финансы и статистика 2008ж.
Басқа да меншікті капитал және резервтер есебі
Тапсырма:
1. Күмәнді қарыздар бойынша резерв жасау сомасын анықтау, келесі мәліметтерді қолдана отырып:
а) есептен шығарылған үмітсіз қарыздардың өткен жылдарда өткізілген өнімге орташа пайыздық қатынасы.
б) төлеу мерзімдері бойынша шоттарды болжау есебінің әдісі
в) шоттар корреспонденциясын беру:
- резерв жасау
- баланстан күмәнді талаптарды есептен шығару
- күмәнді талаптар бойынша қолданылмаған резевтерді есептен шығару
Тапсырма мазмұны:
1. «Дина и К» ЖШС соңғы 3 жылдағы өткізу көлемі және күмәнді қарыздар бойынша жоғалтулар сомасы:
жылдар
|
тауарайналымының көлемі (тг.)
|
үмітсіз қарыздар бойынша жоғалтулар сомасы (тг.)
|
күмәнді қарыздар үлесі, %
|
2009
|
520000
|
10200
|
1,96
|
2010
|
595000
|
13900
|
2,33
|
2011
|
585000
|
900
|
0,15
|
Барлығы
|
11700000
|
25000
|
?
|
2. «Дина и К» ЖШС 2012 жылы 3230000 тг. өнім сатылған. Күмәнді қарыздар бойынша резер жасау сомасы құрайды - ?
3. Жасалған резерв сомасына корреспонденция беріледі - ?
4. Есепті жылы сатып алушылардың үмітсіз қарыздары келіп түсетін шоттар бойынша 4781 тг. сомасында есептен шығарылды.
5. Күмәнді қарыздар бойынша қолданылмаған резерв қалдығы жылдың соңында түзетілген:
в) 2 және 4 опер. сомасын қараңыз.
Қорытынды
1. Бухгалтерлік есептің типтік шоттар жоспары.
2. В.П. Проскурина «Сборник задач по бухгалтерскому учету»., Алматы 2011 г
3. Л.А. Попова «Шаруашылық субъектілерінде қаржылық есеп» Қарағанды 2009 ж.
4. Қаржылық есеп әдістемелік оқулық, Алматы, корпорация Прага 2005 ж.
5. Бухгалтерлік есеп регистрлері, ҚРҚМ приказы 22.06.2007 ж.
Міндеттермен есебі
Достарыңызбен бөлісу: |