45.
Бизнесті
сатып алу
(жалғасы)
Миллион Қазақстан теңгесімен берілген
Әділ құн
Ақша қаражаты
және олардың эквиваленттері
1,036
Дебиторлық берешек
19,063
Қорлар
5,579
Табыс салығы бойынша алдын ала төлем
2,313
Жер қойнауын пайдалану құқығы
159,934
Негізгі құралдар
32,671
Өндіріске дайындау шығындары
43,582
Өзге активтер
4,830
Несиелер
мен қарыздар
(38,955)
Кредиторлық берешек
(4,596)
Кейінге қалдырылған салық бойынша міндеттеме
(32,162)
Өзге міндеттемелер
(1,390)
Сатып алған таза сәйкестендірілетін активтердің әділ құны (топ ішілік берешектерді
алып тастағанға дейін)
191,905
Азайту: топішілік
берешектерді алып тастау
(21,271)
Сатып алған таза сәйкестендірілетін активтердің әділ құны
170,634
Азайту: Бақыланбайтын иелену үлесі
(76,761)
Азайту: Сатып алумен байланысты теріс гудвил
(37,283)
БЕРІЛГЕН СЫЙАҚЫ ЖИЫНЫ ЖӘНЕ САТЫП АЛҒАН ҰЙЫМДАҒЫ БҰРЫН ТИЕСІЛІ
ҮЛЕСТІҢ ӘДІЛ ҚҰНЫ ЖИЫНЫ
56,590
Сатып алған активтер мен міндеттемелердің әділ құнын бағалауды тәуелсіз кәсіби бағалаушы жүргізді.
Бағалаудың нәтижесінде «Инкай» БК» ЖШС активтерінің әділ құны,
негізінен, жер қойнауын пайдалану құқығын әділ құны
бойынша бағалау есебінен, 109,160 миллион теңгеге ұлғайды, мұның нәтижесінде баланстық құн 6,185 миллион теңгеден
159,934 миллион теңгеге дейін ұлғайды. Негізгі құралдардың және тау-кен дайындық жұмыстарының әділ құны тиісінше
27,151 миллион теңгеге және 15,485 миллион теңгеге азайды.
Бақыламайтын үлес сатып алынатын бизнестің таза активтеріндегі бақыламайтын үлес иелеріне жататын үлесі болып табы-
лады. Бақыламайтын үлес таза активтердің әділ құнынан пропорционал тәсілмен анықталды.
Кейінге қалдырылған 21,832 миллион теңге сомасындағы салық әділ құнның баланстық құннан асуы сомасына есептелді.
2018 жылғы 1 қаңтарға Топта уран сатып алу келісімшарты бойынша «Инкай» БК» ЖШС алдында 21,271 миллион теңге
сомасында, 18,846 миллион теңге сомаға кредиторлық берешекті қоса,
таза міндеттемелері бар болды, 524 миллион теңге
сомаға алынған аванстар, жолдарды пайдалану құқығы үшін алынған 2,701 миллион теңге сомасындағы ұзақмерзімді
аванстар, сонымен қатар тауарлар мен қызметтер ұсыну келісімшарттары бойынша 800 миллион теңге сомаға дебиторлық
берешектері бар болды.
Сатып алған бизнес табысы 2018 жылғы 1 қаңтар мен 2018 жылғы 31 желтоқсан арасындағы кезеңде 25,625 миллион теңге
құрады («Қазатомөнеркәсіп» ҰАК» АҚ өткізуін шегергенде), таза пайда 18,643 миллион теңге құрады.
«Қаратау» ЖШС, «Ақбастау» БК» АҚ
Топ және Uranium One Inc компаниясы «Қаратау» ЖШС және «Ақбастау» БК» АҚ 50%-дан қатысу үлестері бар. 2018 жылы Топ
және Uranium One Inc бірқатар құжаттарға қол қойып, қатысушылардың/акционерлердің барлық өндірілетін өнімді екі
тарап үшін де әділ баға бойынша қатысу үлестеріне пропорционал түрде сатып алуы бойынша қатысушылардың/акцио-
нерлердің
міндеттерін, сонымен қатар қызметті қаржыландыру ұсыну міндеттемелерін бекітті. Екі тараптың да кәсіпорын-
дардың активтеріне құқықтары бар және олардың міндеттемелері бойынша жауап береді, тиісінше, 2018 жылдан бастап
Төменде сатып алған активтер мен міндеттемелер және осы сатып алумен байланысты теріс гудвил туралы 2018 жылғы 1
қаңтар бойынша ақпарат берілген:
250 | Жылдық есеп. 2018
Шоғырландырылған қаржылық есептілік
бұл кәсіпорындар бірлескен операциялар ретінде жіктелді. Топ өзінің бірлескен активтер, міндеттемелер, кірістер мен
шығыстардағы тікелей құқығын 50% қатысу үлесіне
пропорционал мойындады, бұл баптар Топтың қаржылық есептілігінде
жол бойынша шоғырландырылады. 2018 жылға дейін «Қаратау» ЖШС (50% қатысу үлесі) және «Ақбастау» БК» АҚ (50% акция)
инвестициялар үлестік қатысу әдісі бойынша есепке алынды.
ХҚЕС (IFRS) 11 стандартына сәйкес, «Қаратау» ЖШС және «Ақбастау» БК» АҚ бірлескен кәсіпорындардан бірлескен операциялар
құрамына көшірілуі бизнесті сатып алу ретінде есепке алынады. Тиісінше, бірлескен операцияларды есепке алу әдісіне көшу
кезінде активтер мен операцияларды мойындау ХҚЕС 3 стандартына сәйкес иемденулер әдісі бойынша жүзеге асырылады.
Төменде табысталған өтемнің және оның құрамдастарының жалпы сомасының әділ құны көрсетілген:
Миллион Қазақстан теңгесімен берілген
«Ақбастау» БК» АҚ
«Қаратау» ЖШС
Жиыны
Ақша қаражатының төленген сомасы
-
-
-
Бұрын болған қатынастар бойынша міндеттемелер
(5,333)
(3,205)
(8,538)
Берілген сыйақы жиыны
(5,333)
(3,205)
(8,538)
Бірлескен кәсіпорындарда
сатып алғанға дейін
болған инвестициялардың құны
110,837
139,270
250,107
БЕРІЛГЕН СЫЙАҚЫ ЖӘНЕ САТЫП АЛҒАН
ҰЙЫМДАҒЫ БҰРЫН ТИЕСІЛІ ҮЛЕСТЕРДІҢ ӘДІЛ
ҚҰНЫ ЖИЫНЫ
105,504
136,065
241,569
Сатылып алынған активтердің әділ құнын бағалауды тәуелсіз кәсіби бағалаушы орындады.
Табысталған өтем мен сәйкестендірілетін сатып алынған активтердің және ұйымды сатып алу кезінде қабылданған мін-
деттемелер мен шартты міндеттемелердің әділ құны, төмендегі кестеде көрсетілгендей, «гудвил» сомасын мойындауға
әкеледі. Кейінге қалдырылған салық «сатып алынатын компанияның сәйкестендірілетін активтерінің, міндеттемелерінің
және шартты міндеттемелерінің таза әділ құнының сатып алған бизнестің құнынан асуы» ретінде мойындалды.Төменде
«Ақбастау» БК» АҚ бойынша сатып алынған активтер мен міндеттемелердің әділ құны және гудвил туралы ақпарат (қатысу
үлесіне 50% пропорционал түрде) берілген:
Миллион Қазақстан теңгесімен берілген
Әділ құн
Ақша қаражаты және олардың эквиваленттері
1,513
Дебиторлық берешек
5,924
Қорлар
1,206
Жер қойнауын пайдалану құқығы
91,790
Негізгі құралдар
4,425
Өндіріске дайындау шығындары және барлау және бағалау активтері
6,273
Өзге активтер
1,385
Несиелер мен қарыздар
(18,520)
Кредиторлық берешек
(780)
Өзге міндеттемелер
(899)
Сатып алған таза сәйкестендірілетін активтердің әділ құны (топішілік берешектерді
алып тастағанға дейін)
92,317
Азайту: топішілік берешектерді алып тастау
(5,333)
Сатып алған таза сәйкестендірілетін активтердің әділ құны
86,984
Гудвил, сатып алумен байланысты
18,520
БЕРІЛГЕН СЫЙАҚЫ ЖӘНЕ САТЫП АЛҒАН ҰЙЫМДАҒЫ БҰРЫН ТИЕСІЛІ ҮЛЕСТІҢ
ӘДІЛ ҚҰНЫ ЖИЫНЫ
105,504
Бағалаудың нәтижесінде «Ақбастау» БК» АҚ активтерінің құны, негізінен, жер қойнауын пайдалану құқығын әділ құн бой-
ынша бағалау есебінен, 92,600 миллион теңгеге ұлғайды, мұның нәтижесінде баланстық құн 95 миллион теңгеден 91,790
теңгеге дейін ұлғайды. Негізгі құралдардың құны 905 миллион теңгеге артты.
Кейінге қалдырылған 18,520 миллион теңге сомасындағы салық әділ құнның баланстық құннан асуы сомасына есептелді
және гудвилді мойындаудың негізгі себебі болып табылды.
«Қазатомөнеркәсіп» ҰАК» АҚ |
251
