Мемлекеттік аудит басшысының (мемлекеттік аудитордың) аудит жоспары мен бағдарламасының орындалу барысы туралы апта сайынғы есебі

      Аудиторлық іс-шара: "______________________________________________________________________________"

      Мемлекеттік аудит объектісінің атауы: _________________________________________________________________

      Мемлекеттік аудит объектісінің орналасқан жері: _______________________________________________________

      Жүргізілу уақыты: басталатын және аяқталатын күні 20___ жылғы __ _________ бастап 20___ жылғы __ ____________ дейін

      Есепті кезең: __________бастап __________________ дейін

      Есепті қабылдаған _________________ ішкі мемлекеттік аудит жүргізуге жауапты тұлғаның тегі және аты-жөні

      жөніндегі уәкілетті органның

      20___жылғы "____" _______

      Мемлекеттік аудиттің мақсаты (нысанасы): __________________________

      Мемлекеттік аудит объектісі: ______________________________________

      Мемлекеттік аудит жүргізілді: _____________________________________

      Мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: ____________________________

      Жүргізілген мемлекеттік аудиттің нәтижелері: _______________________

      Мемлекеттік аудит қорытындысы бойынша тұжырымдар: _____________

      Мемлекеттік аудит қорытындысы бойынша ұсынымдар: ______________

      Мемлекеттік аудит барысында қолданылған шаралар: ________________

      Қаржылық бақылаудың ден қою шаралары: _________________________

      Қосымша: ( __ парақ): ___________________________________________

      Ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті

      органның аудит тобының жетекшісі ____________________________

      (қолы, тегі, аты-жөні)

      Ескертпе:

      Аудиттің қорытындысы бойынша аудиторлық қорытынды (бұдан әрі – аудиторлық қорытынды) жасау.

      Аудиторлық қорытындының кіріспе бөлігі мақсатын, нысанасын және аудит объектісін қамтиды.

      Аудиторлық қорытындының кіріспе бөлігінде мынадай деректер көрсетіледі:

      1. Аудиттің мақсаты.

      Бекітілген аудит жоспары мен бағдарламасына сәйкес аудиттің мақсаты мен нысанасы көрсетіледі.

      2. Мемлекеттік аудит объектісі.

      Мемлекеттік аудит объектісінің, оның ішінде үстеме тексеру объектілерінің атауы, аудиторлық есептің және (немесе) қаржылық есептілік бойынша аудиторлық есептің күні мен нөмірі көрсетіледі.

      Аудиторлық қорытындының қорытынды бөлігі мынадай бөлімдерді қамтиды:

      3. Жүргізілген мемлекеттік аудиттің нәтижесі аудиторлық шаралардың жинақталған түрдегі нақты нәтижелерін қамтиды, оның ішінде:

      1) мемлекеттік аудитпен қамтылған жалпы сома, оның ішінде анықталған бұзушылықтардың сомалары;

      2) рәсімдік сипаттағы бұзушылықтардың сомасы;

      3) мемлекеттік аудит барысында қалпына келтірілген (өндірілген) сома;

      4) сарапшылар қорытындыларының нәтижесі (болған жағдайда).

      4. Мемлекеттік аудит қорытындысы бойынша тұжырымдар.

      Анықталған бұзушылықтардың жалпы сомасы көрсетіледі. Мемлекеттік аудиттің түріне қарай мемлекеттік аудит объектісінің қаржылық есептілігінің, бухгалтерлік есебінің және қаржылық жай-күйінің дұрыстығын, негізділігін бағалау және мемлекеттік аудит объектісінің Қазақстан Республикасы заңнамасының нормаларын, сондай-ақ іске асыру үшін қабылданған квазимемлекеттік секторлар субъектілерінің актілерін сақтауы көрсетіледі.

      5. Мемлекеттік аудит қорытындысы бойынша ұсынымдар.

      Анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің себептерін жоюға бағытталған ұсынымдар, сондай-ақ мемлекеттік аудит объектілері қызметінің тиімділігін арттыру және жетілдіру шаралары көрсетіледі.

      6. Аудит барысында қабылданған шаралар.

      Бұл бөлімде негізсіз жұмсалған қаражаттың бюджетке өтелуі, тауарларды, жұмыстар мен көрсетілетін қызметтерді жеткізушінің шарттық міндеттемелерін орындауы, бұзушылықтарға жол берген мемлекеттік аудит объектісінің лауазымды адамдарына қолданылған тәртіптік жазалау шаралары туралы ақпарат және мемлекеттік аудитті жүзеге асыру процесінде мемлекеттік аудит объектісінің бұзушылықтарды жоюына қатысты басқа да ақпарат көрсетіледі.

      7. Қаржылық бақылаудың ден қою шаралары

      Бұл бөлімде қаржылық бақылаудың ден қою шараларын қабылдау қажеттілігі, оның ішінде анықталған бұзушылықтарды жою және оларға жол берген тұлғалардың жауаптылығын қарау туралы нұсқаманы жіберу, аудит материалдарын құқық қорғау органдарына беру, сотқа қуыным ұсыну, мемлекеттік сатып алу туралы шарттар жасасқанға дейін Қазақстан Республикасының мемлекеттік сатып алу туралы заңнамасы бұзыла отырып, қабылданған мемлекеттік сатып алуды ұйымдастырушының, бірыңғай мемлекеттік сатып алуды ұйымдастырушының, тапсырыс берушінің және конкурстық комиссиялардың (аукциондық комиссиялардың) шешімдерінің күшін жою туралы шешімдер шығару және т.б. көрсетіледі.

      8. Қосымшалар.

      Аудиторлық қорытындыға міндетті түрде аудит нәтижелері бойынша анықталған бұзушылықтар мен кемшіліктердің жиынтық тізілімі, сондай-ақ аудит объектілері қалпына келтірген және өтеген қаражат (жұмыстар, тауарлар, көрсетілетін қызметтер) туралы ақпарат қоса беріледі.

      Жекелеген бұзушылықтарды неғұрлым толық ашу үшін негізгі (талдамалық) бөлік қосымшалармен (кестелер, есептер, таратып жазулар) толықтырылады. Қосымшалар аудиторлық қорытындының негізгі мәтінімен бірге біртұтас болады.