429
Open access:
http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/
Правила управления рисками содержат в себе следующее:
- банку нельзя рисковать больше, чем может позволить размер его собственного
капитала;
- необходимо думать о последствиях риска, нельзя рисковать многим ради малого;
- положительное решение принимается только при отсутствии сомнений, если
сомнения все же присутствуют – принимается отрицательное решение. Нельзя забывать,
что почти во всех случаях существует не одно, а несколько решений вопроса.
Приоритетными в формировании кредитного портфеля обычно являются те сферы,
где меньше риск, есть возможность получения более высокого дохода при относительно
низком риске.
Управление кредитным портфелем предусматривает:
- определение критериев оценки и состава показателей, необходимых для оценки
ссуд, составляющих кредитный портфель;
- определение структуры кредитного портфеля в размере классификационной
группы кредитов;
- определение качества кредитов, в том числе с позиции риска по каждой группе и
в целом по совокупности кредитов;
- определение причин изменения структуры кредитного портфеля;
- определение достаточной величины резерва для покрытия возможных потерь по
ссудам;
- определение круга мероприятий по улучшению качества и структуры кредитного
портфеля, управления кредитным портфелем [3].
Основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка
объективного состояния заемщика, способности конкретного заемщика выплатить
предоставленную ему ссуду в конкретный момент времени. В данном случае большое
значение имеют различные факторы – финансовое состояние заемщика, качество
обслуживания им долга и обеспечение кредита. Существует также ряд других факторов,
которые необходимо принимать во внимание при оценке кредитного портфеля. В
частности, это отраслевая принадлежность заемщика, принадлежность данного заемщика
к компании, которая ассоциирована с данным банком, общий уровень развития
экономики, конкурентности, зависимость заемщика от поставщиков либо от
государственной поддержки. Все эти факторы в какой-то степени субъективны, но они
должны приниматься во внимание при оценке адекватности кредитного портфеля.
В случае РК отчетность казхстанских предприятий, подготовленная в соответствии
с отечественными стандартами, которые в большинстве своем ориентированы на
налоговый учет, не позволяет делать вполне объективную оценку финансового положения
данных предприятий. В частности, отсутствие примечаний к финансовой отчетности, к
бухгалтерской отчетности не позволяет сделать вывод, насколько эффективно данное
предприятие работает и что с этим предприятием случится в будущем.
Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка
управлять его ссудными операциями.
Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:
- этап первый – выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;
- этап второй – определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними
процентов риска;
- этап третий – оценка каждой выданной банком ссуды, исходя из избранных
критериев, то есть отнесение ее к соответствующей группе;
- на четвертом этапе банк определяет структуру кредитного портфеля в разрезе
классифицированных ссуд, то есть суммирует все ссуды одной группы и получает данные
об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую
дату;
430
Open access:
http://www.aesa.kz:8080/conference_proceedings/2017/
- на пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля. Для этого
сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска;
- этап шестой управления связан с анализом факторов, оказывающих влияние на
изменение структуры кредитного портфеля в динамике;
- на этапе седьмом определяется суммы резервного фонда, адекватного
совокупному риску кредитного портфеля банка.
На заключительном (восьмом) этапе управления кредитным портфелем менеджеры
банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов,
вызвавших ее изменение, намечают меры осуществления кредитной политики на
перспективу.
Итак, управлять риском кредитного портфеля – значит предпринимать действия,
направленные на поддержание его уровня в заданных пределах, используя различные
методы регулирования кредитного риска.
В казахстанской практике чаще всего при оценке качества кредитного портфеля
используется метод коэффициентов. В анализе кредитного портфеля на основе этого
метода можно выделить два направления:
- количественный анализ;
- качественный анализ.
Количественный анализ кредитного портфеля банка основан на финансовых
коэффициентах. Среди используемых коэффициентов можно выделить две группы:
- характеризующие доходность кредитного портфеля;
- характеризующие качество кредитного портфеля.
К группе коэффициентов, характеризующих доходность кредитного портфеля,
можно отнести два ключевых:
1) Процентная маржа / Средние остатки ссудной задолженности;
2) Процентная маржа / Акционерный капитал.
Процентная маржа – разница между процентным доходом и расходом
коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является
основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от
спекулятивных операций и так называемое "бремя" – превышение беспроцентного дохода
над беспроцентным расходом, а также банковские риски.
Эти коэффициенты свидетельствуют об уровне доходности кредитного портфеля и
характеризуют эффективность решений, принятых управляющими. Другими словами, чем
больше объем выданного кредитного портфеля банка, тем выше его доходность (в
динамике), тем эффективнее менеджмент. После корректного расчета показателя
процентной маржи проводится анализ полученного коэффициента в динамике. Если
значение коэффициента растет, то есть основания полагать, что эффективность принятых
решений высока.
Однако за значениями коэффициентов скрывается влияние различных факторов,
игнорировать которые весьма опасно. Если рост коэффициента доходности кредитного
портфеля сложился за счет числителя, то представляет интерес информация о том, каково
при этом было влияние процентных доходов и на сколько оправданным оказался риск.
Возможно, что рост сложился за счет ставок на денежном рынке. Если рост показателя
сложился за счет сокращения процентных расходов, то следует проанализировать
причины и этого процесса.
Другая группа коэффициентов характеризует качество кредитного портфеля. Среди
этой группы рассмотрим следующие коэффициенты:
1) Процентная задолженность по основному долгу / Средние остатки ссудной
задолженности;
2) Резерв на возможные потери по ссудам / Средние остатки ссудной
задолженности;
