103
Есеп саясатының елеулі аспектілері
Қаржы есептілігін дайындау негізі
Осы шоғырландырылған қаржы есептілігі, есеп саясатында және шоғырландырылған қаржы есептілігіне ескертулерде ашылған
операцияларды есептемегенде, бастапқы құн бойынша бағалау қағидатына сәйкес дайындалды. Арнайы ескерілген жағдай-
ларды есептемегенде, осы шоғырландырылған қаржы есептілігіндегі барлық мәндер, мыңға дейін дөңгелектенген.
СӘЙКЕСТІЛІК ТУРАЛЫ МӘЛІМДЕМЕ
Топтың осы шоғырландырылған қаржы есептілігі Халықаралық қаржы есептілігі стандарттары жөніндегі кеңес («ХҚЕС кеңесі»)
бекіткен редакциядағы Халықаралық қаржы есептілігі стандарттарына («ХҚЕС») сәйкес дайындалды.
Шетелдік валютаны қайта есептеу
Функционалдық валюта және ұсыну валютасы
Осы шоғырландырылған қаржы есептілігіне қосылған Топтың әрбір кәсіпорнының қаржы есептілігінің элементтері кәсіпо-
рындар өз қызметін жүзеге асыратын экономикалық ортаның валютасы («функционалдық валюта») қолданылып бағалана-
ды. Шоғырландырылған қаржы есептілігі Компанияның функционалдық валютасы болып табылатын теңгемен ұсынылған.
Операциялар және шоттар сальдосы
Шетелдік валютадағы операциялар операцияны жасау күніндегі валюталық бағамдар қолданылып функционалдық валютаға
қайта есептеледі. Осындай операциялар бойынша есептеу нәтижесінде және есептегі күндегі бағамдар бойынша шетелдік ва-
лютамен көрсетілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қайта есептеуден туындайтын кірістер мен шығындар жиын-
тық кіріс туралы шоғырландырылған есепте танылады.
Валюта айырбастау бағамдары
Қазақстандық қор биржасында («ҚҚБ») белгіленген валюталарды айырбастаудың орташа алынған бағамдары Қазақстан Ре-
спубликасындағы валюталарды айырбастаудың ресми бағамдары ретінде қолданылады.
2015 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ҚҚБ айырбастау бағамы 1 АҚШ доллары үшін 340,01 теңге болды. Осы бағам
2015 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша АҚШ долларымен көрсетілген монетарлық активтер мен міндеттемелерді қай-
та есептеу үшін қолданылды (2014 жылы: 1 АҚШ доллары үшін 182,35 теңге). 2016 жылғы 14 наурыздағы жағдай бойынша ҚҚБ
айырбастау бағамы 1 АҚШ доллары үшін 343,32 теңге болды.
Шоғырландыру негізі
Қоса беріліп отырған шоғырландырылған қаржы есептілігі 2015 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша Компания мен
оның еншілес ұйымдарының қаржы есептіліктерін қамтиды. Егер Топ инвестицияларды ауыспалы беруге құқығы болса немесе
оның өзгеруіне байланысты және инвестициялар объектісіне қатысты өз өкілеттіктері салдарынан осы беруге әсер ету тәуеке-
лінде болса, Бақылау жүзеге асырылады.
Еншілес ұйымдардың қаржы есептіліктері Топтың барлық компанияларына есеп саясатын дәйекті түрде қолдану негізіндегі
бас компанияның есептілігі секілді есепті кезеңде дайындалған.
Бизнес пен гудвиллді біріктіру
Бизнесті біріктіру сатып алу әдісін қолданумен бірге ескеріледі. Сатып алу құны сатып алу күніндегі әділ құн бойынша баға-
ланған берілген сыйақы мен сатып алынатын компаниядағы қатысу бақыланбайтын үлесінің сомасы ретінде бағаланады. Биз-
несті біріктіру бойынша әрбір мәміле үшін сатып алатын тарап сатып алынатын компаниядағы бақыланбайтын қатысу үлесін
әділ құн бойынша не болмаса сатып алынатын компанияның сәйкестендірілетін таза активтеріндегі үлеске сайма-сай бағалай-
ды. Сатып алуға байланысты шығындар әкімшілік шығыстар құрамына қосылады.
Акционердің ұйғарымы бойынша еншілес ұйымдарды сатып алу
Акционердің ұйғарымы бойынша еншілес ұйымдарды сатып алу кезінде, бақыланбайтын қатысу үлесін есептемегенде, са-
тып алынған активтер мен қабылданған міндеттемелердің төленген сыйақысы мен әділ құнының сомасы арасындағы айыр-
ма, сондай-ақ бұрын Топ тиесілі болған қатысу үлесін қайта бағалау нәтижесі Бас компанияның акционерлерінің бөлуі ретін-
де тікелей капиталда көрсетіледі.
Жалпы бақылаудағы тараптардан еншілес ұйымдарды сатып алу
Жалпы бақылаудағы тараптардан еншілес ұйымдарды сатып алу үлестерді біріктіру әдісі қолданылып ескеріледі. Жалпы бақы-
лаумен берілетін еншілес ұйымның активтері мен міндеттемелері осы шоғырландырылған қаржы есептілігінде беру күнінде-
гі беретін ұйымның («Бастамашы») ағымдағы құны бойынша ескеріледі. Сондай-ақ Бастамашыны бастапқы сатып алу кезінде
объективті ескерілетін тиісті гудвилл осы шоғырландырылған қаржы есептілігінде көрсетіледі. Бастамашының гудвиллін қоса
есептегенде, таза активтерді жалпы ағымдағы құны мен төленген сыйақы арасындағы айырма осы шоғырландырылған қаржы
есептілігінде капиталды түзету ретінде көрсетіледі.
Бірлесіп бақыланатын операциялардағы қатысу үлесі
Топтың бірлесіп бақыланатын операцияларда қатысу үлестері бар. Бірлесіп бақыланатын операцияларда қатысу үлесін сатып
алу кезінде Топ осындай үлеске қатысты активтерді, оның ішінде бірлесіп бақыланатын активтердегі үлесті, бірлесіп көтеріл-
ген міндеттемелердегі үлесті қоса есептегендегі міндеттемелерді таниды. Кейіннен Топ бірлесіп бақыланатын операциялар
нәтижесінде шығарылған өнімді сатудан түсетін кірістің үлесін қоса есептегенде, бірлесіп бақыланатын операцияларға жата-
тын өнімді сатудан түсетін кірісті; бірлесіп бақыланатын операцияларға жататын шығыстарды, оның ішінде бірлесіп бақыла-
натын операцияларда көтерілген шығыстар үлесін мойындайды.